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Programa Fiscal NHR (Residente Não Habitual)

O regime fiscal de RNH (residente não habitual) de Portugal levou muitos estrangeiros dos EUA e de outros países a mudarem-se para Portugal. Este regime permite-lhes beneficiar de benefícios fiscais especiais enquanto desfrutam do estilo de vida acessível do país, das vistas panorâmicas, da comida deliciosa, do clima quente e das pessoas amigáveis.

Mas o que é exatamente o programa RNH, quais são as suas vantagens, quais são as diferenças na atualização RNH 2.0 e como é que os expatriados e reformados se podem candidatar? Vamos descobrir!

Frederik Pohl
Frederik Pohl, CEO

Saiba mais sobre o estatuto de RNH e candidate-se em 2024!

Descubra as vantagens da Residência Não Habitual (RNH) em Portugal com os nossos especialistas.

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Termos e condições aqui.
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O programa RNH vai acabar?

Bem, sim e não. A proposta de Orçamento de Estado para 2024 põe fim a este benefício fiscal, mas cria um incentivo fiscal à investigação científica e inovação (RNH 2.0), que continuará a permitir que várias profissões beneficiem desta redução no IRS durante dez anos – tal como acontecia com o RNH. Foi ainda estabelecido um período transitório, até 31 de dezembro de 2024.

Regime transitório do RNH em Portugal

As pessoas que se inscrevam como residentes fiscais em 2024 têm ainda a possibilidade de beneficiar do RNH, desde que comprovem que prepararam a sua mudança durante 2023, fazendo prova de pelo menos uma destas situações:

  • Promessa ou contrato de trabalho, celebrado até 31 de dezembro de 2023, em que as funções devam ser exercidas em território português;
  • Contrato de arrendamento ou outro contrato de concessão de uso ou posse de bens imóveis em território português celebrado até 10 de outubro de 2023;
  • Contrato de reserva ou contrato-promessa (CPCV) para aquisição de bens imóveis em território português celebrado antes de 10 de outubro de 2023;
  • Matrícula ou inscrição para dependentes em estabelecimento de ensino domiciliado em território português, concluída até 10 de outubro de 2023;
  • Visto de residência ou autorização de residência válidos até 31 de dezembro de 2023;
  • Processo, iniciado até 31 de dezembro de 2023, para concessão de visto de residência ou autorização de residência, registado junto das entidades competentes (….) nomeadamente através do pedido de marcação de entrevista ou marcação efetiva para apresentação do pedido de autorização de residência ou, ainda, através da apresentação do pedido propriamente dito.

RNH 2.0: Que novas alternativas ao regime dos RNH em 2024 estão previstas?

Apesar de o RNH estar a terminar, o governo português ainda quer continuar a atrair talento qualificado para o país, através de um sistema diferente. As suas condições e benefícios são semelhantes aos do RNH, mas o seu objetivo é muito mais específico – investigação científica e inovação. Consequentemente, é muito mais rigoroso. Vejamos quem se pode candidatar a este novo regime fiscal.

Quem se pode candidatar ao novo incentivo fiscal à investigação científica e inovação (RNH 2.0)?

Tal como o RNH, para se candidatar a este programa tem de ser profissional altamente qualificado que não tenha sido residente fiscal em Portugal nos últimos 5 anos. Para além disso, tem de permanecer em Portugal pelo menos 183 dias por ano.

Os rendimentos do requerente devem enquadrar-se nestas categorias para poderem beneficiar deste novo incentivo fiscal:

  • Carreiras docentes do ensino superior e de investigação científica, incluindo o emprego científico em entidades, estruturas e redes vocacionadas para a produção, difusão e transmissão de conhecimento, integradas no sistema científico e tecnológico nacional;
  • Empregos qualificados no âmbito dos benefícios contratuais ao investimento produtivo;
  • Empregos de investigação e desenvolvimento para trabalhadores com doutoramento, no âmbito do SIFIDE (Sistema de Incentivos Fiscais à Investigação e Desenvolvimento Empresarial)

Depois de ser aceite no programa, beneficiará de uma taxa fixa de IRS de 20% no âmbito das atividades especificadas por um período de 10 anos consecutivos a partir do ano da sua inscrição como residente fiscal português. Além disso, poderá beneficiar de uma isenção total de imposto sobre rendimentos estrangeiros, que podem ser provenientes de trabalho dependente, actividades freelancer, capitais, bens e mais-valias imobiliárias e outros acréscimos patrimoniais.

rnh programa portugal 2024
De que incentivos fiscais posso beneficiar?
Regime NHR (Revogado em 2024) Investigação científica e inovação Redução dos rendimentos do trabalho
Condições
  1. Não foi considerado residente fiscal nos últimos 5 anos
  2. Registar como residente fiscal em Portugal
  1. Não foi considerado residente fiscal nos últimos 5 anos
  2. Registar-se como residente fiscal em Portugal
  3. Rendimento do trabalho nas carreiras docentes do ensino superior, investigação científica carreiras, empregos qualificados no âmbito das prestações contratuais de investimento produtivo ou de investigação e desenvolvimento com grau mínimo de licenciatura
  1. Não foi considerado residente fiscal nos últimos 5 anos
  2. Registar como residente fiscal em Portugal
Benefícios fiscais
  1. Isenção de impostos sobre os rendimentos provenientes do estrangeiro
  2. Taxa fixa de 20% sobre os rendimentos do trabalho de actividades de elevado valor acrescentado
  3. Taxa fixa de 10% sobre as pensões estrangeiras
  1. Isenção de impostos sobre os rendimentos provenientes do estrangeiro
  2. Taxa fixa de 20% sobre o rendimento do trabalho da atividade científica ou de inovação
50% dos rendimentos do trabalho não estão sujeitos a tributação até ao limite de 11 623 euros
Duração Período 10 anos 10 anos 5 anos
rnh portugal

O que é o RNH?

Em 2009, o governo introduziu o regime fiscal de Portugal RNH, um programa concebido para aumentar a competitividade global de Portugal atraindo profissionais altamente qualificados para o país e impulsionando o investimento estrangeiro.

O regime minimiza a carga fiscal dos estrangeiros que vivem em Portugal, proporcionando isenções fiscais, e uma taxa fixa de apenas 20% sobre qualquer rendimento auferido (tanto no estrangeiro como em Portugal). Contudo, o RNH não ajuda na obtenção de residência legal em Portugal. Em vez disso, é um estatuto fiscal para os estrangeiros já autorizados a viver no país.

Quem pode candidatar-se ao RNH em Portugal?

Benefícios do RNH

O regime fiscal do RNH é uma excelente opção para maximizar as suas poupanças se vive e trabalha em Portugal – eis a razão: 

  • Tratamento Especial do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares – Pode beneficiar de um período de 10 anos de isenções e taxas de impostos mais baixas sobre os seus impostos sobre o rendimento pessoal.
  • Isenção de impostos sobre os rendimentos auferidos no estrangeiro – O estatuto de NHR concede-lhe isenção de impostos sobre quase todos os rendimentos estrangeiros.
  • Livre taxa de imposto – Para o auto-emprego e certas profissões, o regime do NHR oferece uma taxa fixa de 20% sobre os rendimentos auferidos em Portugal, por oposição às taxas de imposto nacional sobre o rendimento que podem ir até 48%.
  • Não é necessária uma estadia mínima – Não é necessário ficar por um período mínimo de tempo para manter o estatuto de RNH.
  • Ambiente Fiscal de White List – Tornar-se parte de um ambiente fiscal que está na lista branca na UE pode oferecer-lhe maior flexibilidade financeira e benefícios fiscais.
  • Isenção de impostos para presentes ou heranças – Pode usufruir de isenção de impostos sobre heranças ou presentes para familiares directos.
  • 0% Imposto sobre a Riqueza – Não há imposto sobre a riqueza aplicável aos detentores do estatuto de RNH.
  • Remessa grátis – Pode transferir os seus fundos para Portugal gratuitamente, facilitando-lhe a gestão das suas finanças.
Quais são as desvantagens do regime RNH? 
  • Exclusão de muitas profissões do regime
  • Só se pode aplicar ao indivíduo
  • É improrrogável após o período de 10 anos

Como ser considerado um residente fiscal em Portugal

  • Permanecer no país por mais de 183 dias num período de 12 meses
  • Prove que reside em Portugal através de evidência de um contrato de aluguer de pelo menos 12 meses ou a compra de um imóvel com intenção de lá residir regularmente
  • Faça parte da tripulação de um avião ou navio operado em Portugal a 31 de Dezembro de qualquer ano
  • Deter cargo público noutro país em nome do governo de Portugal

Passos para obter o estatuto de RNH em Portugal

Passo 1: Para provar a sua residência legal

Para provar que é um residente legal de Portugal como cidadão da UE, EEE, ou suíço, basta registar-se na Câmara Municipal. Terá de trazer um dos seguintes documentos:

  • Cartão Europeu de Seguro de Saúde (EHIC)
  • ID ou Passaporte válido
  • Cópia do seu seguro de saúde

Nesta fase, não terá de fornecer qualquer prova de morada.

Passo 2: Registo como residente fiscal em Portugal

Para obter a residência fiscal portuguesa, terá de obter um Número de Identificação Fiscal (NIF) e utilize-o para se registar no departamento financeiro do governo da sua área.

Passo 3: Registo no portal financeiro do governo

Próximo, deve registar-se no Portal das Finanças, clicando no botão “Registrar-se”. Cerca de duas semanas mais tarde, ser-lhe-á enviado um código de acesso via correio.

move to portugal
Passo 4: Candidatura online para o estatuto de RNHN

Utilizando o seu NIF, conta do portal financeiro, e prova de residência portuguesa, pode agora submeter online a sua candidatura para o estatuto de RNH. Para o fazer, clique nestes botões na seguinte ordem: 

Cidadãos -> Serviços -> Dados Cadastrais -> Residente Não Habitual -> Entregar Pedido de Inscrição

Ser-lhe-á pedido que assine um formulário que declare que é um novo residente fiscal português e que não o é há cinco anos. Para o comprovar, terá também de apresentar declarações fiscais relativas aos últimos cinco anos, um contrato de arrendamento, ou documentos portugueses de propriedade imobiliária.

Rendimento nacional e estrangeiro sob o RNH

Com o estatuto de RNH, pode beneficiar de isenções fiscais sobre o rendimento auferido no estrangeiro e de impostos reduzidos sobre o rendimento auferido em Portugal. Tudo isto pode levar a “dupla não-tributação”, o que significa que ou não paga nenhum ou recebe impostos sobre os rendimentos fortemente reduzidos.

Para poder beneficiar de isenções fiscais sobre os rendimentos obtidos no estrangeiro, o país onde aufere os seus rendimentos deve ter um DTA (acordo de dupla tributação) com Portugal ou estar na lista branca do país (o que significa que Portugal não os coloca na lista negra como paraísos fiscais). Se nenhuma destas condições for preenchida, poderá ainda usufruir de benefícios fiscais relacionados com o NHR com base no modelo de convenção fiscal da OCDE.

Para ilustrar melhor, vejamos alguns exemplos:

  • Se receber rendimentos da Áustria, pode beneficiar de reduções fiscais porque a Áustria está na lista branca de Portugal para além de ter um acordo de dupla tributação com Portugal.
  • Se receber rendimentos de Barbados, ainda assim pode beneficiar de desagravamentos fiscais mesmo que conste da lista negra de paraísos fiscais de Portugal. Isto porque os dois países têm um DTA.
  • Se ganhar dinheiro na Tailândia, também se qualifica para benefícios fiscais, mesmo que Portugal e a Tailândia não tenham DTA. No entanto, a Tailândia está na lista branca de Portugal, o que significa que o NHR se aplica de acordo com os impostos da OCDE.
  • Se receber rendimentos das Bermudas, não se qualifica para benefícios fiscais porque Portugal o coloca numa lista negra como paraíso fiscal e os dois países não têm um DTA.
NHR tax program

(1) Taxa fixa de imposto. Os residentes podem optar por estar sujeitos a taxas de imposto progressivas.

(2) As taxas de imposto progressivas variam entre 14,5% e 48% (para rendimentos superiores a 80.640 euros). É igualmente aplicável uma sobretaxa de solidariedade para os rendimentos superiores a 80.640 euros.

(3) As isenções dependem da convenção fiscal em causa e desde que o país estrangeiro não seja considerado um paraíso fiscal.

(4) Taxa de imposto fixa para os profissionais de elevado valor acrescentado.

Rendimento doméstico sobre o RNH

Embora o imposto sobre o rendimento doméstico em Portugal seja progressivo, variando entre 14,5% e 48%, os estrangeiros em profissões de alto valor podem ser elegíveis para uma taxa fixa de 20%. Além disso, o imposto social é cobrado aos empregados a 11% e aos empregadores a 23,75%.

Os trabalhadores independentes pagam a segurança social por conta própria a uma taxa de 0% durante os primeiros 12 meses, seguida de uma taxa de 21,4% sobre 70% dos seus rendimentos. Os empresários em nome individual podem beneficiar de uma redução de 25%, mas isto limita a sua cobertura ao esquema de protecção obrigatório. Ainda terá de pagar pelo menos 20 euros por mês, mesmo que não tenha qualquer rendimento.

Os indivíduos que paguem a segurança social num país da UE ou com o qual Portugal tenha um acordo social bilateral podem ser isentos do imposto social, fornecendo a documentação necessária.

Rendimento estrangeiro

Os rendimentos obtidos no estrangeiro são tributados em Portugal de acordo com um tratado específico. Aqueles que não têm tal tratado com Portugal terão de pagar impostos sobre o rendimento no país onde este é auferido.

Embora muitos acreditem que o RNH reduz principalmente os impostos sobre o trabalho, o imposto sobre o rendimento é pago no país onde o trabalho tem lugar. Por exemplo, se estiver baseado em Portugal mas trabalhar com clientes estrangeiros, o seu rendimento é considerado doméstico e tributado a 20% (ou seja, se se qualificar como profissional de alto valor).

Alguns estrangeiros que vivem em Portugal e são proprietários de uma empresa registada no estrangeiro pagam a si próprios dividendos isentos de impostos mais um rendimento de freelancer igual ao salário mínimo em Portugal. No entanto, as autoridades fiscais locais têm conhecimento desta lacuna, pelo que desaconselhamos a sua utilização. Embora se possa pensar que se pode usar o estatuto de RNH para ser tributado a 0%, isso só é possível se se pagar impostos sobre o rendimento noutro país.

Outros rendimentos

Para além dos rendimentos do trabalho, certos tipos de rendimentos obtidos no estrangeiro, tais como royalties, ganhos de capital sobre imóveis e dividendos estão isentos de impostos em Portugal se forem provenientes de países específicos. 

Outras mais-valias como as provenientes da venda de obrigações ou acções são tributadas internamente em Portugal a taxas regulares. O estatuto de NHR é também útil para quem procura reformar-se em Portugal. Os impostos sobre pensões estrangeiras foram em tempos 0%, mas este valor foi aumentado para 10% para satisfazer os tratados fiscais de alguns países. No entanto, ainda é considerado baixo em comparação com as taxas habituais de impostos sobre pensões em Portugal e noutros países.

man working nhr
Quais são as profissões consideradas de alto valor em Portugal?

Aqui está uma lista de profissões de alto valor que podem qualificar-se para o RNH:

  • Directores gerais e gestores executivos de empresas
  • Gestores de hotéis, restaurantes, comércio e outros serviços
  • Especialistas físicos, matemáticos, de engenharia e técnicos afins
  • Médicos
  • Dentistas e estomatologistas
  • Professores universitários
  • Especialistas em TI
  • Autores, jornalistas, e linguistas
  • Artistas criativos e performativos
  • Técnicos e profissões de ciência e engenharia, nível intermédio
  • Trabalhadores qualificados em agricultura, produção animal, pesca e caça
  • Trabalhadores qualificados da indústria, construção e artesanato
  • Operadores de instalações e máquinas

Os trabalhadores nas profissões acima referidas devem possuir pelo menos uma qualificação de nível 4 no Quadro Europeu de Qualificações ou nível 35 da Classificação Internacional Tipo da Educação ou ter cinco anos de experiência de trabalho comprovada.

Datas importantes para a aplicação RNH

Todos os novos residentes fiscais devem apresentar a sua aplicação RNH Portugal até 31 de Março do ano seguinte à data em que se tornem residentes fiscais. Uma vez aprovado, o seu RNH começará durante o ano fiscal em que se tornam residentes fiscais e durará 10 anos.

Por exemplo, se a sua residência fiscal começar em Maio de 2023, pode candidatar-se ao estatuto de RNH até 31 de Março de 2024. Uma vez aprovado o seu pedido, o seu estatuto de RNH começa a 1 de Janeiro de 2023, e dura até 31 de Dezembro de 2032.

Como titular de um Visto de Ouro, o seu RNH depende de quando você vier para Portugal. Por exemplo, se receber a aprovação para o Visto de Ouro em Abril de 2021 mas não se mudar para Portugal até Fevereiro de 2023, deve solicitar o RNH até 31 de Março de 2024. Uma vez aprovado, pode beneficiar do estatuto de RNH a partir de 1 de Janeiro de 2023 até 31 de Dezembro de 2032.

A Pearls of Portugal pode ajudar!

O programa RNH oferece poupanças fiscais significativas, maior flexibilidade financeira, e uma forma sem complicações de gerir o seu dinheiro. A candidatura ao estatuto de RNH em Portugal pode ser simples e fácil se tiver toda a documentação necessária e seguir os passos necessários. Se está a planear obter o RNH em Portugal e gostaria de obter assistência especializada, não hesite em consultar a Pearls para o ajudar a navegar no processo.

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