O regime fiscal clássico NHR (residente não habitual) de Portugal levou muitos estrangeiros a mudarem-se para Portugal. Permitiu-lhes beneficiar de incentivos fiscais especiais, enquanto desfrutavam do estilo de vida acessível do país, das vistas panorâmicas, da comida deliciosa, do clima ameno e das pessoas amigáveis. O programa NHR terminou em 2024 e foi substituído por um novo NHR 2.0: o Programa de Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI). O programa IFICI está oficialmente aberto a candidaturas em 2025. Para se qualificar para o programa IFICI, pode ser empregado com contrato, trabalhador independente ou administrador de uma empresa. O IFICI é mais vantajoso do que o regime anterior para residentes não habituais, uma vez que as mais-valias obtidas no estrangeiro não estavam isentas de tributação em Portugal.
Se ainda tiver dúvidas, por favor contacte-nos.
O programa IFICI em Portugal é um regime fiscal concebido para profissionais altamente qualificados que se mudam para Portugal com o objetivo de residir e trabalhar no país. Este novo regime permite pagar uma taxa especial de imposto sobre o rendimento pessoal de 20% (mais contribuições para a segurança social) sobre rendimentos dependentes ou independentes relacionados com o trabalho durante um período consecutivo de 10 anos (não renovável). Esta iniciativa faz parte de uma estratégia mais ampla de Portugal para fortalecer a sua economia baseada no conhecimento e atrair talentos globais em setores inovadores essenciais. As vantagens fiscais do IFICI também se aplicam a quem regressa a Portugal, como cidadãos portugueses que viveram no estrangeiro.
O que significa a IFICI para si? Isto deve-se ao facto de representar uma grande mudança em relação às regras fiscais habituais. Para muitos, é a diferença entre uma carga fiscal elevada e uma significativamente reduzida, potencialmente libertando capital substancial para investimento, poupança ou simplesmente uma melhor qualidade de vida. Atrai muito talento e dinheiro, o que molda a identidade económica moderna de Portugal.
As taxas padrão de imposto em Portugal, especialmente para os rendimentos mais elevados, podem ser muito elevadas sem a IFICI. Isto é semelhante ao que se encontra em muitos outros países europeus desenvolvidos. Mas para quem se qualifica para o IFICI, o jogo muda completamente. Este regime oferece uma vantagem competitiva distinta, tornando Portugal não só um país bonito, com uma cultura rica e clima agradável, mas também uma escolha financeiramente inteligente para a relocalização. É uma grande parte do puzzle que explica porque tantos nómadas digitais, reformados e profissionais com competências especiais estão a chegar às suas terras.
Nem todos podem usar o IFICI, também conhecido como o regime NHR 2.0. É um incentivo direcionado, e é muito importante saber quem pode obtê-lo. Em geral, destina-se a pessoas que se mudam para Portugal e não vivem lá como residentes fiscais nos últimos cinco anos. Esta “novidade” no sistema fiscal português é um requisito muito importante. As pessoas elegíveis para este regime fiscal especial são legalmente conhecidas como “Residentes Não Habituais” (NHR). Tens de ser residente fiscal em Portugal antes de poderes ser NHR. Isto normalmente significa que passou mais de 183 dias em Portugal num período de 12 meses ou que tinha uma residência permanente em Portugal a 31 de dezembro do ano fiscal e planeava torná-la sua residência permanente.
Existe uma ligação direta entre a NHR e a IFICI: a IFICI explica como o rendimento de uma NHR é tributado. Por exemplo, certos tipos de rendimentos de origem estrangeira, como pensões, dividendos, juros, certos mais-valias e alguns rendimentos profissionais, podem não ser tributados em Portugal se puderem ser tributados no país de origem ao abrigo de um acordo atual de dupla tributação (DTA) ou de convenção modelo da OCDE. Isto impede a dupla tributação e, em muitos casos, significa que não há imposto nenhum se o país de origem também não o tributar. Para rendimentos provenientes de “atividades de elevado valor acrescentado” em Portugal, existe uma taxa fixa de imposto de 20%. Isto é muito inferior às taxas progressivas, que podem chegar até 48% para residentes comuns.
Uma grande parte do apelo da IFICI é feita apenas para “profissionais altamente qualificados”. O plano de crescimento económico de Portugal centra-se neste grupo. O regime da NHR tem uma lista de “atividades de elevado valor acrescentado” específicas, que normalmente são empregos nas artes, ciências, tecnologia ou outras áreas profissionais. Médicos, engenheiros, arquitetos, profissionais de TI, professores universitários, designers, artistas e até certos tipos de gestores são muitas vezes exemplos.
Se trabalha em Portugal e o seu emprego está nesta lista, pode pagar um imposto fixo de 20% sobre o seu rendimento de emprego ou trabalho independente de origem portuguesa, em vez das habituais taxas progressivas. Isto é um grande atrativo para pessoas cujas competências são muito procuradas e que, de outra forma, teriam de pagar muito mais impostos. Esta regra não é apenas sobre atrair pessoas talentosas para o seu país; Trata-se também de construir uma economia forte e baseada no conhecimento. A ideia é que, ao tornar Portugal um bom local para estes profissionais viverem e trabalharem, o país possa incentivar novas ideias, iniciar novos negócios e tornar a sua economia mais competitiva no geral. É inteligente construir uma força de trabalho qualificada e promover o crescimento económico a partir de dentro.
Inclui o emprego científico em unidades, estruturas e redes dedicadas à produção, divulgação e transmissão de conhecimento, integradas no sistema científico e tecnológico nacional. Isto inclui, em particular, o emprego de doutorandos ou de pessoas integradas na carreira de investigação científica, na carreira de ensino universitário ou na carreira de ensino politécnico superior em atividades de I&D. Dado o requisito de integração no sistema científico e tecnológico nacional, apenas devem ser incluídas entidades portuguesas.
Funcionários ou membros dos órgãos sociais de organizações reconhecidas como centros de tecnologia e inovação. Trata-se de organizações dedicadas à produção, divulgação e transferência de conhecimento. Por definição, os centros de tecnologia e inovação devem ter uma gestão e instalações efetivas em território português e exercer as suas atividades em Portugal.
Emprego em empresas que assinaram contratos de incentivo fiscal com o governo português para investimentos estratégicos.
Altamente qualificados profissionais, definidos num decreto emitido pelo o membros do Governo responsáveis por questões financeiras e económicas , desenvolvidos em empresas que beneficiam (ou tiveram benefícios nos últimos 5 anos) do nosso Plano de Incentivo ao Investimento (RFAI):
Empresas industriais e de serviços elegíveis que exportam (ou exportaram nos últimos 2 anos) pelo menos 50% do seu volume de negócios. Trata-se de empresas que realizaram investimentos relevantes para efeitos fiscais ao abrigo do RFAI (principalmente em tecnologia) ou que têm exportações significativas em setores industriais e de serviços elegíveis.
Embora não tenha sido publicada uma nova lista de profissionais altamente qualificados, a lista utilizada para o anterior regime de residência não habitual será provavelmente aplicável:
As empresas industriais e de serviços elegíveis devem também ser entendidas como as acima referidas. Mais uma vez, trata-se de empresas com gestão e instalações efetivas em território português que desenvolvem as suas atividades em Portugal.
Empregos qualificados e membros de organismos sociais em entidades que exercem atividades económicas reconhecidas pela AICEP, E.P.E., ou pelo IAPMEI, I.P., como relevantes para a economia nacional, nomeadamente em termos de atração de investimento produtivo e redução das assimetrias regionais.
Resta saber quais atividades económicas serão consideradas relevantes pela AICEP e pelo IAPMEI (organismos públicos responsáveis por várias certificações de inovação e atividade económica). No entanto, espera-se que sejam empresas com gestão eficaz e instalações em território português que desenvolvam as suas atividades em Portugal.
Investigação e desenvolvimento pessoal cujas despesas são elegíveis para o Investigação e Desenvolvimento Incentivo Fiscal Regime (SIFIDE). Estas são empresas que fazem investimentos significativos em I&D em Portugal.
Funcionários e membros de órgãos sociais em entidades certificadas como startups. Considera-se startup uma pessoa coletiva que
O regime fiscal IFICI é uma excelente opção para maximizar as suas poupanças se vive e trabalha em Portugal – eis porquê:
| Tipo de rendimento | Benefício fiscal |
| Rendimentos do trabalho por conta de outrem/rendimentos do trabalho por conta própria (de origem portuguesa) 20% | Sobre atividades elegíveis + entidades elegíveis (ver abaixo) |
| Rendimentos do trabalho assalariado/rendimentos do trabalho independente (de origem estrangeira) | Isenção |
| Dividendos/Juros/Royalties | Isenção |
| Ganhos de capital | Isenção |
| Rendimento de alugueres | Isenção |
| Rendimento de pensão | Taxas gerais de imposto |
Não. As pensões estrangeiras são tributáveis a taxas normais em Portugal ao abrigo do novo programa NHR 2.0 / IFICI. A tributação em Portugal implica taxas progressivas normais (14,5% a 53%).
Para comprovar que é residente legal em Portugal como cidadão da UE, do EEE ou da Suíça, basta registar-se na Câmara Municipal, que é a prefeitura local. Terá de levar um dos seguintes documentos:
Nesta fase, não terá de fornecer qualquer comprovativo de morada.
Para obter a residência fiscal portuguesa, é necessário obter um número de identificação fiscal (NIF) português e utilizá-lo para se registar na repartição de finanças da sua área.
Em seguida, você deve registar-se no portal financeiro do governo clicando no botão “Registar-se” no botão «Registrar-se» . Cerca de duas semanas depois, você receberá um código de acesso por correio.
Comece por apresentar o seu pedido de adesão ao regime fiscal até 15 de janeiro do ano seguinte àquele em que se tornou residente fiscal em Portugal. O pedido deve ser apresentado ao organismo competente, dependendo da sua profissão e atividade, nomeadamente
Para empregos altamente qualificados em empresas orientadas para a exportação, o seu empregador deve confirmar a sua função às autoridades fiscais até 15 de março.
O empregador fará isso através do Portal das Finanças. Para outros tipos de atividades, a entidade competente deve notificar a autoridade fiscal sobre o seu pedido até 15 de fevereiro.
Até 31 de março de cada ano, a autoridade fiscal informá-lo-á sobre o estado do seu registo. Pode aceder a esta informação e descarregar um certificado que confirma o seu estado de registo na sua área reservada do Portal das Finanças.
Com o estatuto IFIC, poderá beneficiar de isenções fiscais sobre os rendimentos auferidos no estrangeiro e de reduções fiscais sobre os rendimentos auferidos em Portugal. Tudo isto poderá conduzir a uma «dupla não tributação», o que significa que não pagará quaisquer impostos sobre o rendimento ou que estes serão significativamente reduzidos.
Para se qualificar para isenções fiscais sobre rendimentos obtidos no estrangeiro, o país onde obtém os seus rendimentos deve ter um acordo de dupla tributação (DTA) com Portugal ou estar na lista branca do país (o que significa que Portugal não os inclui na lista negra como paraísos fiscais). Se nenhuma destas condições for cumprida, ainda pode usufruir de benefícios fiscais relacionados com o IFICI com base na convenção fiscal modelo da OCDE.
Embora o imposto sobre o rendimento em Portugal seja progressivo, variando entre 14,5% e 48%, os estrangeiros com profissões de alto valor podem ser elegíveis para uma taxa fixa de 20%. Além disso, o imposto social é cobrado aos empregados a uma taxa de 11% e aos empregadores a uma taxa de 23,75%.
Os trabalhadores independentes pagam a segurança social por conta própria a uma taxa de 0% nos primeiros 12 meses, seguida de uma taxa de 21,4% sobre 70% do seu rendimento. Os empresários individuais podem ter direito a uma redução de 25%, mas isso limita a sua cobertura ao regime de proteção obrigatório. Ainda assim, terá de pagar pelo menos 20 € por mês, mesmo que não tenha qualquer rendimento.
Os indivíduos que pagam segurança social num país da UE ou num país com o qual Portugal tenha um acordo social bilateral podem estar isentos do imposto social, desde que apresentem a documentação necessária.
Os rendimentos auferidos no estrangeiro são tributados em Portugal de acordo com um tratado específico. Quem não tiver um tratado deste tipo com Portugal terá de pagar impostos sobre o rendimento no país onde o auferiu.
Embora muitos acreditem que o IFICI reduz principalmente os impostos sobre o emprego, o imposto de renda é pago no país onde o trabalho é realizado. Por exemplo, se estiver sediado em Portugal, mas trabalhar com clientes estrangeiros, o seu rendimento é considerado doméstico e tributado a 20% (isto é, se se qualificar como profissional de alto valor).
Alguns estrangeiros que vivem em Portugal e possuem uma empresa registada no estrangeiro pagam a si próprios dividendos isentos de impostos, além de um rendimento como freelancer equivalente ao salário mínimo em Portugal. No entanto, as autoridades fiscais locais estão cientes desta lacuna, pelo que desaconselhamos esta prática. Embora possa pensar que pode usar o estatuto IFICI para ser tributado a 0%, isso só é possível se pagar impostos sobre o rendimento noutro país.
Não é necessário candidatar-se ao NHR no seu primeiro ano de residência fiscal em Portugal. Se não cumprir os requisitos até ao seu segundo ano (ou mais tarde), poderá candidatar-se nessa altura. Mas lembre-se: o período de 10 anos do NHR começa sempre a partir do primeiro ano de residência. Isto significa que, se atrasar a sua candidatura, perderá os primeiros anos de benefícios do NHR.
O sistema IFICI tem alguns benefícios muito apelativos, mas também apresenta alguns problemas e possíveis desvantagens. Se não prestar atenção a isto, poderá ter surpresas desagradáveis mais tarde. Um mentor confiante falaria sempre sobre os problemas e as oportunidades. O principal problema é que o direito fiscal internacional é muito complexo. As ideias básicas por trás do IFICI parecem simples, mas usá-las na vida real pode ser muito complicado:
Sem ajuda especializada, é como navegar em águas desconhecidas sem bússola para encontrar o caminho neste labirinto legal.
Sim, você pode acompanhar o progresso da sua candidatura no Portal das Finanças».
Você só precisa apresentar suas declarações fiscais. Elas devem incluir sua renda mundial e também informar suas contas bancárias no exterior.
Não, ao abrigo do novo módulo NHR 2.0 / IFICI proposto para 2024, os rendimentos passivos já não estão incluídos no programa NHR 2.0 / IFICI. Ainda pode candidatar-se, mas os rendimentos passivos serão tributados normalmente.
Deve demorar cerca de duas semanas, dependendo da época do ano.
Os nómadas digitais e os trabalhadores remotos podem candidatar-se ao NHR, desde que a sua profissão seja considerada altamente qualificada, que os seus rendimentos provenham do estrangeiro e que cumpram os requisitos de residência.
Não, o NHR 2.0 / IFICI é simplesmente um regime fiscal. Deve ser acompanhado de uma autorização de residência. Os vistos D7, D2 e D3 são opções populares para os titulares do NHR 2.0 / IFICI, por exemplo.
Não, o NHR 2.0 / IFICI é concedido a pessoas físicas. Para se beneficiar deste programa fiscal, os seus familiares também devem se inscrever e ser aprovados.
O SIFIDE – Sistema de Incentivos Fiscais em Investigação e Desenvolvimento Empresarial é um mecanismo de apoio fiscal que visa aumentar a competitividade, oferecendo incentivos fiscais às empresas.
O regime fiscal NHR 2.0 / IFICI tem uma duração de 10 anos.
Sim, pode. Lembre-se apenas que, ao contrário do Golden Visa, ao abrigo do regime de Residente Não Habitual, deve viver pelo menos 183 dias por ano em Portugal.
Inglês • Português • Espanhol • Alemão
Inglês • Português • Espanhol • Alemão