NHR (Non Habitual Resident) Portogallo
Il regime fiscale NHR (non-habitual resident) del Portogallo ha spinto molti stranieri a trasferirsi in Portogallo dagli Stati Unitie da altri Paesi. Ciò consente loro di beneficiare di speciali agevolazioni fiscali, godendo al contempo dello stile di vita accessibile del Paese, delle viste panoramiche, dei deliziosi frutti di mare, del clima caldo e della cordialità della gente.
Ma cos’è il programma NHR, quali sono i suoi vantaggi e come possono richiederlo gli espatriati e i pensionati? Scopriamolo!
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Che cos’è l’NHR?
Nel 2009, il governo ha introdotto il regime fiscale portoghese NHR, un programma progettato per migliorare la competitività globale del Portogallo attirando nel Paese professionisti altamente qualificati e incentivando gli investimenti stranieri.
Il regime riduce al minimo l’onere fiscale degli stranieri che vivono in Portogallo, fornendo esenzioni fiscali e un’aliquota fissa del 20% su qualsiasi reddito percepito (sia all’estero che in Portogallo). Tuttavia, l’NHR non aiuta a ottenere la residenza legale in Portogallo. Si tratta invece di uno status fiscale per gli stranieri già autorizzati a vivere nel Paese.
Chi può richiedere l’NHR in Portogallo?
- Cittadini UE, SEE e svizzeri
- Investitori stranieri che hanno un Golden Visa
- Visto D7 titolari
- Visto D3 titolari
Benefici dell’NHR
Il regime fiscale NHR è un’opzione eccellente per massimizzare i vostri risparmi se vivete e lavorate in Portogallo: ecco perché:
- Trattamento speciale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche – Potete beneficiare di un periodo di 10 anni di esenzioni e di aliquote fiscali più basse sulle vostre imposte sul reddito delle persone fisiche.
- Esenzione fiscale sui redditi prodotti all’estero – Lo status NHR vi garantisce l’esenzione fiscale su quasi tutti i redditi esteri.
- Aggravio fiscale – Per il lavoro autonomo e alcune professioni, il regime NHR offre un’aliquota forfettaria del 20% sui redditi guadagnati in Portogallo, rispetto alle aliquote dell’imposta nazionale sul reddito che possono arrivare al 48%.
- Nessun soggiorno minimo richiesto – Non è necessario soggiornare per un periodo di tempo minimo per mantenere lo status NHR.
- Ambiente fiscale white-listed –Entrare a far parte di un ambiente fiscale white-listed nell’UE può offrire maggiore flessibilità finanziaria e vantaggi fiscali.
- Esenzione fiscale per doni o eredità – È possibile godere dell’esenzione fiscale su eredità o donazioni a membri diretti della famiglia.
- Imposta sul patrimonio del 0% – Non c’è alcuna imposta sul patrimonio applicabile ai titolari dello status NHR.
- Rimessa gratuita – Potete trasferire gratuitamente i vostri fondi in Portogallo, rendendo più facile la gestione delle vostre finanze.
Quali sono gli svantaggi dello status di NHR?
- Esclusione di molte occupazioni dal regime
- Può applicarsi solo all’individuo
- Non è prorogabile oltre il periodo di 10 anni
Come essere considerati residenti fiscali in Portogallo
- Residenza nel Paese per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi
- Dimostrare di risiedere in Portogallo provando la prova di un contratto di affitto della durata di almeno 12 mesi, oppure possedere un immobile in Portogallo con l’intenzione di risiedervi regolarmente
- Fare parte dell’equipaggio di un aereo o di una nave operante in Portogallo al 31 dicembre di qualsiasi anno
- Coprire cariche pubbliche in un altro Paese per conto del governo portoghese
Passi per ottenere lo status di NHR in Portogallo
Passo 1: Dimostrare la residenza legale
Per dimostrare di essere residenti legali in Portogallo come cittadini dell’UE, del SEE o della Svizzera, è sufficiente registrarsi presso la “Câmara Municipal”, ovvero il municipio locale. Dovrete portare con voi uno dei seguenti documenti:
- Carta Europea di Assicurazione Malattia (TEAM)
- Documento d’identità o passaporto valido
- Copia della vostra assicurazione sanitaria
In questa fase, non dovrete fornire alcuna prova di indirizzo.
Fase 2: Registrazione come residente fiscale in Portogallo
Per ottenere la residenza fiscale portoghese, è necessario ottenere un Número de Identificação Fiscal (NIF)e utilizzarlo per registrarsi presso l’ufficio finanziario del governo nella vostra zona.
Fase 3: Registrazione sul portale finanziario del governo
Poi, dovete registrarvi sul portale finanziario del governo cliccando sul pulsante “Registrar-se”. Circa due settimane dopo, vi verrà inviato per posta un codice di accesso.
Fase 4: Richiesta online dello status NHR
Utilizzando il vostro NIF, l’account del portale finanziario e la prova di residenza portoghese, potete ora presentare la vostra richiesta per lo status NHR online. Per farlo, cliccare su questi pulsanti nell’ordine seguente:
Cidadãos -> Serviços -> Dados Cadastrais -> Residente Não Habitual -> Entregar Pedido de Inscrição
Vi sarà chiesto di firmare un modulo che attesti che siete un nuovo residente fiscale portoghese e non lo siete stati negli ultimi cinque anni. Per dimostrarlo, è necessario presentare anche le dichiarazioni dei redditi degli ultimi cinque anni, un contratto di affitto o i documenti di proprietà portoghese.
Reddito nazionale ed estero nell’ambito dell’NHR
Con lo status di NHR, si può beneficiare di esenzioni fiscali sui redditi prodotti all’estero e di imposte ridotte sui redditi prodotti in Portogallo. Tutto ciò potrebbe portare a una “doppia non imposizione”, il che significa che non si pagano o si ricevono imposte sul reddito fortemente ridotte.
Per poter beneficiare delle esenzioni fiscali sui redditi prodotti all’estero, il Paese in cui si percepisce il reddito deve avere una DTA (convenzione contro la doppia imposizione) con il Portogallo o essere presente nella whitelist del Paese (il che significa che il Portogallo non li inserisce nella lista nera dei paradisi fiscali). Se nessuna di queste condizioni è soddisfatta, si può comunque godere di agevolazioni fiscali legate alla NHR in base al modello di convenzione fiscale dell’OCSE.
Per illustrare meglio questo aspetto, vediamo alcuni esempi:
- Se si percepisce un reddito dall’Austria, ci si qualifica per le agevolazioni fiscali perché l’Austria è nella whitelist del Portogallo, oltre ad avere un accordo di doppia imposizione con il Portogallo.
- Se si percepisce un reddito dalle Barbados, si ha diritto alle agevolazioni fiscali anche se il Paese è nella lista nera dei paradisi fiscali del Portogallo. Questo perché i due Paesi hanno una DTA.
- Se si guadagna denaro in Thailandia, ci si qualifica per le agevolazioni fiscali anche se Portogallo e Thailandia non hanno una DTA. Tuttavia, la Thailandia è nella whitelist del Portogallo, il che significa che la NHR si applica in base alle tasse dell’OCSE.
- Se si percepisce un reddito dalle Bermuda, non ci si qualifica per le agevolazioni fiscali perché il Portogallo le inserisce nella lista nera dei paradisi fiscali e i due Paesi non hanno una CDI.
(1) Aliquota fiscale fissa. I residenti possono scegliere di essere soggetti alle aliquote progressive.
(2) Le aliquote progressive variano dal 14,5% al 48% (per i redditi superiori a 80.640 euro). Per i redditi superiori a 80.640 euro si applica anche una sovrattassa di solidarietà.
(3) Le esenzioni dipendono dal trattato fiscale in questione e a condizione che il Paese estero non sia considerato un paradiso fiscale.
(4) Aliquota fiscale fissa per i professionisti ad alto valore aggiunto.
Reddito nazionale sul NHR
Mentre l’imposta sul reddito nazionale in Portogallo è progressiva e varia tra il 14,5% e il 48%, gli stranieri che svolgono professioni di alto valore possono beneficiare di un’aliquota fissa del 20%. Inoltre, l’imposta sociale viene riscossa per i dipendenti all’11% e per i datori di lavoro al 23,75%.
I lavoratori autonomi pagano la previdenza sociale da soli con un’aliquota dello 0% per i primi 12 mesi, seguita da un’aliquota del 21,4% sul 70% del loro reddito. Gli imprenditori solitari possono beneficiare di una riduzione del 25%, ma questo limita la loro copertura al regime di protezione obbligatoria. Dovrete comunque pagare almeno 20 euro al mese, anche se non avete alcun reddito.
Le persone che pagano la previdenza sociale in un Paese dell’UE o in uno con cui il Portogallo ha un accordo sociale bilaterale possono essere esentate dalla tassa sociale fornendo la documentazione necessaria.
Reddito estero
I redditi percepiti all’estero sono tassati in Portogallo in base a un trattato specifico. Coloro che non hanno un trattato di questo tipo con il Portogallo dovranno pagare le imposte sul reddito nel Paese in cui sono stati guadagnati.
Anche se molti credono che l’NHR riduca principalmente le tasse sul lavoro, l’imposta sul reddito viene pagata nel Paese in cui si svolge il lavoro. Ad esempio, se avete sede in Portogallo ma lavorate con clienti stranieri, il vostro reddito è considerato nazionale e tassato al 20% (se vi qualificate come professionisti di alto valore).
Alcuni stranieri che vivono in Portogallo e possiedono una società registrata all’estero si pagano dividendi esenti da imposte più un reddito da libero professionista pari al salario minimo in Portogallo. Tuttavia, le autorità fiscali locali sono a conoscenza di questa scappatoia, quindi vi sconsigliamo di farlo. Sebbene si possa pensare di poter utilizzare lo status di NHR per essere tassati allo 0%, ciò è possibile solo se si pagano le imposte sul reddito in un altro Paese.
Altri redditi
Oltre ai redditi da lavoro dipendente, alcuni tipi di reddito percepiti all’estero, come royalties, plusvalenze immobiliari e dividendi, sono esenti da imposte in Portogallo se provengono da Paesi specifici.
Altri guadagni in conto capitale, come quelli derivanti dalla vendita di obbligazioni o azioni, sono tassati in Portogallo ad aliquote regolari. Lo status di NHR è utile anche per coloro che desiderano pensionarsi in Portogallo. Un tempo le tasse sulle pensioni estere erano pari allo 0%, ma sono state aumentate al 10% per soddisfare i trattati fiscali di alcuni Paesi. Tuttavia, è ancora considerata bassa rispetto alle normali aliquote fiscali sulle pensioni in Portogallo e in altri Paesi.
Quali professioni sono considerate di alto valore in Portogallo?
Ecco un elenco di professioni di alto valore che possono qualificarsi per l’NHR:
- Direttori generali e dirigenti d’azienda
- Direttori di alberghi, ristoranti, commercio e altri servizi
- Gli specialisti fisici, matematici, ingegneri e tecnici affini
- Medici
- Dentisti e stomatologi
- Insegnanti universitari
- Specialisti informatici
- Autori, giornalisti e linguisti
- Artisti creativi e dello spettacolo
- Tecnici e professioni scientifiche e ingegneristiche, livello intermedio
- Lavoratori qualificati dell’agricoltura, della produzione animale, della pesca e della caccia
- Lavoratori qualificati dell’industria, dell’edilizia e dell’artigianato
- Operatori di impianti e macchinari
I lavoratori nelle professioni di cui sopra devono avere almeno una qualifica di livello 4 del Quadro europeo delle qualifiche o il livello 35 della Classificazione internazionale standard dell’istruzione o avere cinque anni di comprovata esperienza lavorativa.
Tempistiche e date importanti per la richiesta di NHR
Tutti i nuovi residenti fiscali devono presentare la domanda di NHR Portogallo entro il 31 marzo dell’anno successivo a quello in cui diventano residenti fiscali. Una volta approvato, il loro NHR inizierà a decorrere dall’anno fiscale in cui sono diventati residenti fiscali e durerà per 10 anni.
Ad esempio, se la residenza fiscale inizia nel maggio 2023, è possibile richiedere lo status di NHR fino al 31 marzo 2024. Una volta approvata la domanda, lo status di NHR decorre dal 1° gennaio 2023 e dura fino al 31 dicembre 2032.
In qualità di titolare di un visto d’oro, il vostro NHR dipende da quando vi trasferite in Portogallo. Ad esempio, se ricevete l’approvazione per il visto d’oro nell’aprile 2021 ma non vi trasferite in Portogallo fino al febbraio 2023, dovete richiedere l’NHR entro il 31 marzo 2024. Una volta approvato, potrete godere dello status di NHR a partire dal 1° gennaio 2023 fino al 31 dicembre 2032.
Pearls of Portugal può aiutarvi
Il programma NHR offre un significativo risparmio fiscale, una maggiore flessibilità finanziaria e una gestione del denaro senza problemi. Richiedere lo status di NHR in Portogallo può essere semplice e diretto se si dispone di tutta la documentazione richiesta e si seguono i passi necessari. Se state pensando di ottenere lo status NHR in Portogallo e desiderate un’assistenza esperta, non esitate a consultare noi di Pearls of Portugal per aiutarvi a navigare nel processo.
