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IRS: Comment remplir votre déclaration d’impôts au Portugal

Vous vivez au Portugal et êtes enregistré comme résident fiscal? Si c’est le cas, vous devez remplir et envoyer chaque année votre déclaration d’IRS (impôt sur le revenu). Pour comprendre comment cela fonctionne, vous devez commencer par connaître quelques principes de base de ce système fiscal. Heureusement, c’est assez simple.

Vous devez soumettre la déclaration IRS par voie électronique sur le site web de l’administration fiscale entre le 1er avril et le 30 juin de l’année suivant celle au cours de laquelle vous avez perçu des revenus dans le pays. Vous pouvez remplir votre déclaration d’impôts au Portugal dans les délais et sans complications. Voyons comment!

Frederik Pohl
Frederik Pohl, CEO
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Qu’est-ce que l’IRS?

L’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal (IRS) découle du principe constitutionnel de la progressivité de l’impôt. Le revenu des particuliers est soumis à l’imposition par le Code portugais de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur la valeur annuelle des revenus des catégories suivantes :

  • Catégorie A – Revenus du travail;
  • Catégorie B – Revenus commerciaux et professionnels;
  • Catégorie E – Revenus du capital;
  • Catégorie F – Revenus de la propriété;
  • Catégorie G – Accroissements du patrimoine;
  • Catégorie H – Retraites.

La progressivité de l’IRS, qui fait que le taux d’imposition augmente au fur et à mesure que le montant imposable augmente, contribue à diminuer les inégalités sociales, comme le consacre l’article 104 de la Constitution de la République. L’IRS concerne tous les revenus des personnes physiques résidant sur le territoire portugais. Si vous ne résidez pas au Portugal, l’IRS n’est prélevé que sur les revenus obtenus sur le territoire national.

Qui est responsable de la présentation de l’IRS?

Les contribuables individuels, avec ou sans activité professionnelle, sont responsables de la présentation de leur déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les parents ou les tuteurs légaux sont responsables de la déclaration de revenus des personnes à charge. Vous pouvez également demander à un comptable de le faire pour vous. Chez Pearls of Portugal, nous vous transmettons directement à nos conseillers fiscaux partenaires de confiance.

Comment fonctionne la déclaration d’impôts au Portugal?

Comme indiqué précédemment, l’IRS applique des taux d’imposition progressifs aux revenus déclarés. Les revenus sont divisés en catégories, chacune ayant son tableau d’imposition. L’impôt final à payer est calculé en fonction de la somme des impôts de chaque catégorie.

L’IRS est calculé individuellement, mais les couples ou les partenaires non mariés peuvent choisir de déposer l’IRS jointly. Dans ce cas, l’impôt est prélevé sur la somme des revenus des personnes qui composent le ménage. Cela inclut également les enfants (les frais d’éducation, par exemple, jouent un rôle important) et les adultes jusqu’à 25 ans – après 18 ans, vous pouvez soit introduire votre demande individuellement, soit choisir de rester dans la déclaration de vos parents. Tout dépend de ce qui est le plus bénéfique pour vous.

La déclaration d’impôts au Portugal est gratuite et doit être effectuée et soumise par l’intermédiaire de l’AT (Autoridade Tributária e Aduaneira). Pour vous connecter, vous avez besoin de votre numéro d’identification fiscale (NIF) et de votre mot de passe.

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Qu’est-ce qu’une tranche de l’IRS?

Les tranches d’imposition de l’IRS sont des fourchettes de revenus imposables, chacune étant assortie de deux taux différents: le taux normal et le taux moyen (voir le tableau ci-dessous). Ces taux sont progressifs, c’est-à-dire qu’ils augmentent au fur et à mesure que l’on monte dans la tranche d’imposition. Ces tranches déterminent l’impôt brut (IRS payable avant les déductions et retenues applicables) en fonction du revenu imposable.

Qu’est-ce qui a changé en 2024?

Voici le nouveau tableau des tranches de l’IRS (et une comparaison avec le tableau actuel) proposé par le gouvernement pour 2024:

Revenu imposable 2023 Budget de l’État 2024 Proposition du gouvernement 2023 vs SB24 Réduction totale
<7 703 € 14,50% 13,25% 13,00% -1,25 p.p. -1,50 points de pourcentage
7 703 € – 11 623 € 21,00% 18,00% 17,50% -3,00 p.p. -3,50 percentage points
11 623 € – 16 472 € 26,50% 23,00% 22,50% -3,50 p.p. -4,00 percentage points
16 472 € – 21 321 € 28,50% 26,00% 25,50% -2,50 p.p. -3,00 percentage points
21 321 € – 27 146 € 35,00% 32,75% 32,00% -2,25 p.p. -3,00 percentage points
27 146 € – 39 791 € 37,00% 37,00% 34,00% 0,00 p.p. -3,00 percentage points
39 791 € – 51 997 € 43,50% 43,50% 43,00% 0,00 p.p. -0,50 percentage points
51 997 € – 81 199 € 45,00% 45,00% 44,75% 0,00 p.p. -0,25 percentage points
> 81 199 € 48,00% 48,00% 48,00% 0,00 p.p. 0,00 percentage points
Submitting your IRS declaration on time is very important. © António Cotrim / LUSA

Types de régimes fiscaux au Portugal

Au Portugal, différents régimes fiscaux peuvent être appliqués aux résidents. Voici le contexte de chaque régime fiscal principal pour les nationaux:

Résidents (général)

Ils sont imposés sur tous les revenus gagnés (au Portugal et à l’étranger).

IRS Jovem

L’IRS Jovem (18 à 26 ans (28 ans pour ceux qui étudient pour un doctorat)) est une mesure fiscale visant à augmenter le revenu disponible des jeunes au début de leur vie professionnelle. Il accorde une exonération partielle (totale la première année du bénéfice, à partir de 2024) sur les revenus du travail dépendant (catégorie A) et/ou du travail indépendant (catégorie B) pendant cinq ans, consécutifs ou intercalés.

Comment fonctionne l’IRS pour les étrangers

L’IRS fonctionne différemment pour les étrangers, en fonction de leur situation. Par exemple:

Les non-résidents

Pour l’essentiel, les non-résidents ne paient l’IRS que sur les revenus gagnés au Portugal. Pour être considéré comme résident fiscal au Portugal, il faut remplir au moins l’une des conditions suivantes :

  • Résider au Portugal pendant au moins 183 jours (consécutifs ou non) de l’année fiscale
  • Avoir le statut de résident permanent

Aux fins de l’impôt, les non-résidents sont des ressortissants étrangers qui ont résidé au Portugal pendant moins de 183 jours sans avoir obtenu le statut de résident permanent.

Comment faire l’IRS

La déclaration d’impôts au Portugal est un processus gratuit qui doit être soumis via le portail web de l’AT. Voici un résumé rapide de ce processus:

  1. Accédez au portail AT, en utilisant votre NIF et votre mot de passe
  2. Sélectionnez « Soumettre la déclaration » dans le menu principal
  3. Choisissez le type de déclaration (Modelo 3 est la déclaration normale utilisée par la plupart des gens)
  4. Remplissage de la déclaration : Vous pouvez opter pour la déclaration traditionnelle (manuelle) ou l’IRS automatique, ce qui rend le processus moins long et fastidieux puisque la déclaration est déjà remplie et qu’il vous suffit de confirmer les données. Cependant, cette option n’est généralement pas la plus avantageuse.
  5. Entrez vos revenus et vos dépenses : Si vous optez pour la déclaration traditionnelle, incluez tous vos revenus de l’année précédente, tels que les salaires, les pensions, les revenus du capital (intérêts, dividendes), les revenus professionnels, etc. Ajoutez les dépenses déductibles que vous souhaitez déclarer, en respectant les limites établies (plafonds).
  6. Validez et soumettez la déclaration. Ce n’est qu’après validation que vous pouvez soumettre la déclaration finale.
  7. Enregistrez la preuve de soumission électronique, après avoir soumis la déclaration.
Expérimenter avec des simulations (« simulações »)

Avant de valider et de soumettre votre IRS, vous devriez certainement faire quelques simulations pour voir ce qui est le plus avantageux pour vous. Par exemple, il n’est parfois pas optimal pour les couples de soumettre leur déclaration ensemble en raison de dépenses et de revenus différents dans le cadre de leur FNI. Il en va de même, par exemple, pour les enfants de moins de 25 ans qui vivent encore chez leurs parents. La famille doit vérifier s’il est préférable que les enfants restent dans l’IRS du ménage ou qu’ils soumettent leur déclaration d’impôt individuellement, dans le cadre de l' »IRS Jovem ». Tout au long de l’année, il convient de se concerter avec la famille pour déterminer ce qu’il est plus judicieux de comptabiliser comme dépenses pour chaque personne. Il est recommandé de faire appel à un conseiller fiscal dans ce cas. , nous vous mettons directement en contact avec nos partenaires fiscaux et comptables de confiance.

Finanças Office. © idealista/news
Finanças Office. © idealista/news

Types de déductions de l’IRS et limites de déductibilité

Il existe différents types de déductions fiscales autorisées par l’IRS. Chaque type de déduction a son plafond, c’est-à-dire un montant maximal déductible. Les voici:

Catégories de dépenses déductibles par l’IRS Déduction Limite de la franchise
Dépenses générales et familiales 35% 250 par personne imposable

500 pour les couples (avec ou sans personnes à charge)

Dépenses de santé 15% 1 000 euros par famille
Dépenses d’éducation et de formation 30%  800 par famille
Dépenses immobilières 15% des intérêts des emprunts contractés jusqu’au 31 décembre 2011.

15% du loyer pour un logement permanent.

 296€

 502€

Dépenses du ménage 25 % des dépenses 403,75€
Coûts de maintenance 20% de vos dépenses Sans limite
Déduction de la TVA par exigence de facturation Vous pouvez déduire 15% de la TVA sur toutes les factures. 250€ par famille

Déclaration fiscale de l’IRS (modelo 3): où la trouver et que faut-il prendre en compte

Le formulaire de déclaration de l’IRS (Modelo 3) est disponible en ligne sur le Portal das Finanças. Le formulaire est rempli automatiquement avec certaines données, mais il est important de vérifier et de corriger toute information erronée. Les champs auxquels il convient d’accorder une attention particulière sont les suivants:

  • Revenus du travail et pensions;
  • Revenus commerciaux et professionnels;
    • Surtout si vous travaillez en free-lance, vous devez prêter une attention particulière à vos factures (« recibos verdes » en portugais)
  • Revenus du capital;
  • Dépenses de santé;
  • Dépenses d’éducation.

Vous pouvez vérifier l’état de la déclaration (Modelo 3) en utilisant l’option « Consulter la déclaration » dès que vous recevez un courriel de l’AT vous informant que la déclaration a été validée. Si vous souhaitez corriger la déclaration, utilisez l’option « Corriger » si elle contient des erreurs centrales. Le délai pour corriger ces erreurs est de 30 jours. La déclaration sera considérée comme nulle si vous ne la corrigez pas dans le délai imparti.

Paiement de l’IRS: Quand est-il versé? Quand le recevez-vous?

Chaque année, après avoir soumis votre déclaration de revenus, le paiement, ou le remboursement de l’IRS, est attendu avec impatience.

En cas de besoin de paiement

Si votre déclaration IRS indique que vous devez payer l’État, elle doit être soumise avant le 31 août de l’année où vous avez soumis votre déclaration de revenus si le montant à payer ou à recevoir, c’est-à-dire l’évaluation, a été effectué avant le 31 juillet. Ou avant le 31 décembre s’il a été versé avant le 30 novembre.

Comment payer

Plusieurs options s’offrent à vous pour effectuer le paiement :

  • Débit direct: vous pouvez autoriser un débit direct de votre compte bancaire pour effectuer le paiement.
  • Multibanco: vous pouvez utiliser l’entité et la référence fournies dans les instructions de paiement pour payer via Multibanco.
  • Virement bancaire: vous pouvez effectuer un virement bancaire sur le compte Finanças, en utilisant les coordonnées fournies.
  • Paiement au bureau des impôts: vous pouvez payer en personne au bureau des impôts.
Si vous êtes remboursé

En vertu de la loi, l’AT a jusqu’au 31 août pour restituer l’IRS prélevé en trop. Toutefois, cela n’est possible que si la déclaration d’impôt est soumise dans les délais, c’est-à-dire avant le 30 juin, et qu’elle est validée sans aucune anomalie. Toutefois, le remboursement est habituellement versé plus tôt. Récemment, le délai était de deux semaines pour l’IRS automatique et de trois semaines pour la déclaration IRS normale.

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FAQ – Questions fréquemment posées

Cette déclaration est obligatoire pour les personnes physiques résidentes fiscales au Portugal ou non résidentes fiscales qui y génèrent des revenus, sauf circonstances particulières.

La déclaration de revenus doit être présentée entre le 1er avril et le 30 juin de l’année qui suit l’année au cours de laquelle les revenus ont été obtenus. La date limite d’enregistrement pour la déduction de l’impôt étranger peut être prolongée jusqu’au 31 décembre. Le défaut de présentation ou de dépôt de la déclaration après le délai légal peut entraîner l’imposition de pénalités et d’intérêts compensatoires, qui sont calculés au taux de 4 % par an sur la dette fiscale impayée.

Le compte de résultat est soumis électroniquement via l’espace personnel du Portal das Finanças.

Non, vous pouvez choisir. Encore une fois, vous devriez faire plusieurs simulations pour voir ce qui est le plus avantageux pour vous et votre famille.

Les déclarations de revenus incomplètes ou tardives au Portugal sont soumises à des pénalités monétaires allant de 200 € à 2 500 €. Les pénalités pour retard de paiement peuvent aller de 10 % du montant total de l’impôt à payer à un maximum de 55 000 € (plus les intérêts).

Il n’est pas obligatoire de faire appel à un comptable, mais cela peut s’avérer très utile, surtout si votre situation fiscale est complexe.

Actuellement, au moment de la rédaction de ce guide (mai 2024), ce régime fiscal est en suspens et vous ne pouvez plus en faire la demande. Si vous avez eu la chance d’être accepté avant sa fin, vous pouvez bénéficier des avantages du NHR tant qu’il est valable pour vous.

L’Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) fournit de nombreuses informations sur l’IRS sur son site web. Vous pouvez également nous contacter à tout moment.

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