Programme fiscal NHR (Residente Não Habitual)
Le régime fiscal NHR (non-habitual resident) du Portugal a incité de nombreux étrangers à s’installer au Portugal depuis les États-Unis et d’autres pays. Cela leur permet de bénéficier d’avantages fiscaux spéciaux tout en profitant du style de vie abordable du pays, de ses vues panoramiques, de ses délicieux fruits de mer, de son climat chaud et de ses habitants chaleureux.
Mais qu’est-ce que le programme NHR, quels sont ses avantages, et comment les expatriés et les retraités peuvent-ils y prétendre ? Découvrons-le!
Le programme NHR se termine-t-il? 2023 Updates
Le régime fiscal du NHR, tel que nous le connaissons, prendra peut-être fin à la fin de l’année 2023. Le projet de budget de l’État (« Orçamento de Estado ») pour 2024 met fin à cet avantage fiscal, mais crée une incitation fiscale pour la recherche scientifique et l’innovation, qui permettra encore à diverses professions de bénéficier de cette réduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pendant dix ans – comme dans le cas du NHR. Une période transitoire a également été mise en place, jusqu’au 31 décembre 2024.
Régime transitoire pour les NHR
Les changements proposés au budget de l’État présentés par le parti PS donneront aux personnes qui s’enregistrent comme résidents fiscaux en 2024 la possibilité de continuer à bénéficier du NHR, à condition qu’ils puissent prouver qu’ils ont préparé leur déménagement au cours de 2023, en montrant la preuve d’au moins l’un de ces éléments:
- Promesse ou contrat de travail, signé jusqu’au 31 décembre 2023, où les fonctions doivent être exercées sur le territoire portugais;
- Contrat de bail ou autre accord octroyant l’usage ou la possession de biens immobiliers sur le territoire portugais, signé avant le 10 octobre 2023;
- Contrat de réservation ou contrat à ordre (CPCV) pour l’acquisition de biens immobiliers sur le territoire portugais, signé avant le 10 octobre 2023;
- Inscription ou inscription des personnes à charge dans un établissement d’enseignement domicilié sur le territoire portugais, réalisée avant le 10 octobre 2023;
- Visa de résidence ou permis de résidence valable jusqu’au 31 décembre 2023;
- Procédure, initiée jusqu’au 31 décembre 2023, pour l’octroi d’un visa de résidence ou d’un permis de résidence, enregistrée auprès des entités compétentes (….), notamment par la demande de rendez-vous ou le rendez-vous effectif pour le dépôt de la demande de permis de séjour ou, également, par le dépôt de la demande elle-même.
Nouvelle alternative au régime NHR en 2024
Même si le NHR prend fin, le gouvernement portugais souhaite continuer à attirer des talents qualifiés dans le pays, par le biais d’un système différent. Ses conditions et avantages s’inspirent de ceux offerts par le NHR, mais son objectif est beaucoup plus spécifique – la recherche scientifique et l’innovation. </Par conséquent, il est beaucoup plus strict. Voyons qui peut bénéficier de ce nouveau régime fiscal.
Qui peut bénéficier du nouvel incitant fiscal pour la recherche scientifique et l’innovation ?
Tout comme le NHR, pour bénéficier de ce programme, vous devez être un professionnel hautement qualifié qui n’a pas été résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années. En outre, vous devez séjourner au Portugal au moins 183 jours par an.
Selon le budget de l’État pour 2024, les revenus des demandeurs doivent entrer dans ces catégories pour pouvoir bénéficier de cette nouvelle incitation fiscale :
- Carrières d’enseignement supérieur et de recherche scientifique, y compris l’emploi scientifique dans des entités, des structures et des réseaux dédiés à la production, à la diffusion et à la transmission des connaissances, intégrés dans le système scientifique et technologique national;
- Emplois qualifiés dans le cadre des avantages contractuels pour l’investissement productif ;
- Emplois de recherche et de développement pour les travailleurs titulaires d’un doctorat, dans le cadre du SIFIDE (Système portugais d’incitations fiscales pour la recherche et le développement des entreprises)
Après avoir été accepté dans le programme, vous bénéficierez d’un taux d’imposition fixe de l’IRS de 20 % dans le cadre des activités spécifiées pour une période de 10 années consécutives à partir de l’année de votre enregistrement en tant que résident fiscal portugais. De plus, vous pouvez bénéficier d’une exemption fiscale totale sur les revenus étrangers, qui peuvent provenir d’un travail dépendant, d’activités de freelance, de capitaux, de biens et de gains en capital et d’autres augmentations d’actifs.
Comment puis-je m’enregistrer en tant que résident fiscal au Portugal jusqu’au 31 décembre 2023?
Au Portugal, on est considéré comme résident fiscal lorsqu’on séjourne plus de 183 jours/an dans le pays (ce qui est une exigence pour le NHR) ou si l’on possède une propriété au Portugal qui est sa résidence habituelle. Pour le prouver, vous devez présenter au moins l’un de ces documents :
- Un contrat de location valable au moins 6 mois
- Un contrat de prêt (bail gratuit), valable au moins 6 mois
- L’acte de propriété, si vous êtes propriétaire
- Un permis de séjour ou un certificat d’enregistrement auprès de l’UE (CRUE)
En bref, vous devez avoir un endroit où vous sentir chez vous au Portugal. Heureusement, Pearls of Portugal peut vous aider à acheter ou à louer une propriété grâce à ses services Agent d’achat et Location à long terme.
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Débloquez les avantages de la résidence non habituelle (RNH) au Portugal grâce à nos conseils d’experts. Nous vous aiderons à naviguer dans le programme NHR afin d’optimiser vos avantages fiscaux et votre statut de résident.
Quels sont les avantages fiscaux dont je peux bénéficier ?
| Régime | NHR (Révoqué en 2024) | Recherche scientifique et innovation | Diminution des revenus du travail |
| Conditions |
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| Avantages fiscaux |
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50 % des revenus du travail ne sont pas imposables dans la limite de 11 623 €. |
| Durée Période | 10 ans | 10 ans | 5 ans |
Qu’est-ce que le NHR?
En 2009, le gouvernement a introduit le régime fiscal NHR du Portugal, un programme conçu pour améliorer la compétitivité mondiale du Portugal en attirant des professionnels hautement qualifiés dans le pays et en stimulant les investissements étrangers.
Le régime minimise la charge fiscale des étrangers vivant au Portugal en prévoyant des exonérations fiscales, et un taux forfaitaire de seulement 20% sur tout revenu gagné (à l’étranger et au Portugal). Cependant, le NHR n’aide pas à obtenir la résidence légale au Portugal. Il s’agit plutôt d’un statut fiscal pour les étrangers déjà autorisés à vivre dans le pays.
Qui peut demander la NHR au Portugal ?
- Citoyens de l’UE, de l’EEE et suisses
- Investisseurs étrangers qui ont un Visa d’or
- Visa D7 détenteurs
- Visa D3 titulaires
Les avantages du RNH
Le régime fiscal du RNH est une excellente option pour maximiser votre épargne si vous vivez et travaillez au Portugal – voici pourquoi :
- Traitement spécial de l’impôt sur le revenu des particuliers –Vous pouvez bénéficier d’une période de 10 ans d’exonérations et de taux d’imposition réduits sur vos impôts sur le revenu des particuliers.
- Exemption d’impôt sur les revenus gagnés à l’étranger – Le statut de NHR vous accorde une exemption d’impôt sur presque tous les revenus étrangers.
- Taux d’imposition forfaitaire –Pour les travailleurs indépendants et certaines professions, le régime NHR offre un taux forfaitaire de 20% sur les revenus gagnés au Portugal, par opposition aux taux de l’impôt national sur le revenu qui peuvent aller jusqu’à 48%.
- Aucun séjour minimum requis – Vous n’avez pas besoin de rester pendant une durée minimale pour conserver le statut de NHR.
- Environnement fiscal en liste blanche –Faire partie d’un environnement fiscal en liste blanche dans l’UE peut vous offrir une plus grande flexibilité financière et des avantages fiscaux.
- Exonération fiscale pour les dons ou l’héritage –Vous pouvez bénéficier d’une exonération fiscale sur l’héritage ou les dons aux membres directs de la famille.
- 0% d’impôt sur la fortune – Il n’y a pas d’impôt sur la fortune applicable pour les détenteurs du statut NHR.
- Free Remittance – Vous pouvez transférer gratuitement vos fonds au Portugal, ce qui vous permet de gérer plus facilement vos finances.
Quels sont les inconvénients du statut de NHR ?
- Exclusion de nombreuses professions du régime
- Ne peut s’appliquer qu’à l’individu
- Il n’est pas extensible au-delà de la période de 10 ans
Comment être considéré comme un résident fiscal au Portugal
- Résider dans le pays pendant plus de 183 jours au cours d’une période de 12 mois
- Prouvez que vous résidez au Portugal en fournissant la preuve d’un contrat de location qui s’étend sur au moins 12 mois, ou propriété d’un bien au Portugal avec l’intention d’y résider régulièrement
- Faire partie de l’équipage d’un avion ou d’un navire exploité par des Portugais le 31 décembre d’une année quelconque
- Assumer des fonctions publiques dans un autre pays au nom du gouvernement du Portugal
Étapes pour obtenir le statut de RNH au Portugal
Étape 1 : Prouver votre résidence légale
Pour prouver que vous êtes un résident légal du Portugal en tant que citoyen de l’UE, de l’EEE ou de la Suisse, il suffit de vous inscrire à la « Câmara Municipal », qui est la mairie locale. Vous devrez apporter l’un des documents suivants :
- Carte européenne d’assurance maladie (CEAM)
- Pièce d’identité ou passeport valide
- Copie de votre assurance maladie
À ce stade, vous n’aurez pas à fournir de justificatif de domicile.
Etape 2 : S’inscrire comme résident fiscal au Portugal
Pour obtenir la résidence fiscale portugaise, vous devez obtenir un Número de Identificação Fiscal (NIF) et l’utiliser pour vous inscrire au bureau des finances du gouvernement de votre région.
Etape 3 : Inscription sur le portail financier du gouvernement
Puis, vous devez vous inscrire sur le portail financier du gouvernement en cliquant sur le bouton « Registrar-se ». Environ deux semaines plus tard, vous recevrez un code d’accès par courrier.
Étape 4 : Demande en ligne du statut de NHR
À l’aide de votre NIF, de votre compte sur le portail financier et de votre preuve de résidence portugaise, vous pouvez maintenant soumettre votre demande de statut de NHR en ligne. Pour ce faire, cliquez sur ces boutons dans l’ordre suivant :
Cidadãos -> Serviços -> Dados Cadastrais -> Residente Não Habitual -> Entregar Pedido de Inscrição
Il vous sera demandé de signer un formulaire indiquant que vous êtes un nouveau résident fiscal portugais et que vous ne l’avez pas été au cours des cinq dernières années. Pour le prouver, vous devrez également présenter des déclarations fiscales couvrant les cinq dernières années, un contrat de location ou des documents de propriété portugaise.
Revenus nationaux et étrangers sous le statut de RNH
Avec le statut de RNH, vous pouvez bénéficier d’exonérations fiscales sur les revenus perçus à l’étranger et de réductions d’impôts sur les revenus perçus au Portugal. Tout cela pourrait conduire à une « double non-imposition », ce qui signifie que vous ne payez aucun impôt sur le revenu ou que vous en recevez un fortement réduit.
Pour bénéficier d’exonérations fiscales sur les revenus provenant de l’étranger, le pays où vous gagnez vos revenus doit soit avoir une CDI (convention de double imposition) avec le Portugal, soit figurer sur la liste blanche du pays (ce qui signifie que le Portugal ne les met pas sur la liste noire des paradis fiscaux). Si aucune de ces conditions n’est remplie, vous pouvez tout de même bénéficier d’avantages fiscaux liés au NHR sur la base du modèle de convention fiscale de l’OCDE.
Pour mieux illustrer cela, examinons quelques exemples :
- Si vous percevez des revenus en provenance d’Autriche, vous bénéficiez d’allégements fiscaux car l’Autriche figure sur la liste blanche du Portugal en plus d’avoir une convention de double imposition avec ce pays.
- Si vous percevez des revenus de la Barbade, vous bénéficiez d’avantages fiscaux même si ce pays figure sur la liste noire des paradis fiscaux du Portugal. C’est parce que les deux pays ont une CDI.
- Si vous gagnez de l’argent en Thaïlande, vous avez également droit à des avantages fiscaux, même si le Portugal et la Thaïlande n’ont pas de CDI. Cependant, la Thaïlande figure sur la liste blanche du Portugal, ce qui signifie que le NHR s’applique selon les taxes de l’OCDE.
- Si vous recevez des revenus des Bermudes, vous n’avez pas droit à des allégements fiscaux car le Portugal les inscrit sur la liste noire des paradis fiscaux et les deux pays n’ont pas de CDI.
(1) Taux d’imposition forfaitaire. Les résidents peuvent choisir d’être assujettis aux taux d’imposition progressifs.
(2) Les taux d’imposition progressifs varient entre 14,5 % et 48 % (pour les revenus supérieurs à 80 640 euros). Une surtaxe de solidarité est également applicable pour les revenus supérieurs à 80 640 euros.
(3) Les exonérations dépendent de la convention fiscale en vigueur, pour autant que le pays étranger ne soit pas considéré comme un paradis fiscal.
(4) Taux d’imposition forfaitaire pour les professionnels à forte valeur ajoutée.
Revenu domestique sur le RNH
Alors que l’impôt domestique sur le revenu au Portugal est progressif, allant de 14,5% à 48%, les étrangers exerçant des professions à forte valeur ajoutée peuvent bénéficier d’un taux forfaitaire de 20%. En outre, l’impôt social est prélevé pour les employés à 11 % et pour les employeurs à 23,75%.
Les travailleurs indépendants paient eux-mêmes la sécurité sociale à un taux de 0 % pendant les 12 premiers mois, puis à un taux de 21,4 % sur 70 % de leurs revenus. Les entrepreneurs solos peuvent bénéficier d’une réduction de 25 %, mais cela limite leur couverture au régime de protection obligatoire. Vous devrez toujours payer au moins 20 € par mois, même si vous n’avez aucun revenu.
Les personnes qui paient la sécurité sociale dans un pays de l’UE ou un pays avec lequel le Portugal a conclu un accord social bilatéral peuvent être exemptées de l’impôt social en fournissant les documents nécessaires.
Revenu étranger
Le revenu gagné à l’étranger est imposé au Portugal selon un traité spécifique. Ceux qui n’ont pas un tel traité avec le Portugal devront payer des impôts sur le revenu dans le pays où il a été gagné.
Bien que beaucoup pensent que le NHR réduit principalement les impôts sur l’emploi, l’impôt sur le revenu est payé dans le pays où l’emploi a lieu. Par exemple, si vous êtes basé au Portugal mais que vous travaillez avec des clients étrangers, votre revenu est considéré comme national et imposé à 20 % (c’est-à-dire si vous êtes qualifié de professionnel de grande valeur).
Certains étrangers qui vivent au Portugal et possèdent une société enregistrée à l’étranger se versent des dividendes exonérés d’impôt ainsi qu’un revenu de freelance égal au salaire minimum au Portugal. Toutefois, les autorités fiscales locales connaissent cette échappatoire, c’est pourquoi nous vous la déconseillons. Même si vous pensez pouvoir utiliser le statut de RNH pour être imposé à 0 %, cela n’est possible que si vous payez des impôts sur le revenu dans un autre pays.
Autres revenus
En plus des revenus du travail, certains types de revenus gagnés à l’étranger, tels que les redevances, les plus-values immobilières et les dividendes, sont exonérés d’impôts au Portugal s’ils proviennent de pays spécifiques.
D’autres gains en capital, comme ceux provenant de la vente d’obligations ou d’actions, sont imposés au Portugal aux taux normaux. Le statut de NHR est également utile pour ceux qui cherchent à prendre leur retraite au Portugal. L’impôt sur les pensions étrangères était autrefois de 0 %, mais il a été porté à 10 % pour satisfaire aux conventions fiscales de certains pays. Bien que, il est toujours considéré comme faible par rapport aux taux d’imposition habituels sur les pensions au Portugal et dans d’autres pays.
Quelles sont les professions considérées comme à forte valeur ajoutée au Portugal ?
Voici une liste de professions à forte valeur ajoutée qui peuvent bénéficier du RNE:
- Directeurs généraux et cadres dirigeants d’entreprises
- Directeurs d’hôtels, de restaurants, de commerces et d’autres services
- Spécialistes en physique, mathématiques, ingénierie et techniques connexes
- Docteurs
- Dentistes et stomatologues
- Professeurs d’université
- Spécialistes en informatique
- Auteurs, journalistes et linguistes
- Artistes créatifs et du spectacle
- Techniciens et professions scientifiques et techniques, niveau intermédiaire
- Travailleurs qualifiés de l’agriculture, de la production animale, de la pêche et de la chasse
- Ouvriers qualifiés de l’industrie, de la construction et de l’artisanat
- Conducteurs d’installations et de machines
Les travailleurs des professions ci-dessus doivent avoir au moins une qualification de niveau 4 du cadre européen des qualifications ou de niveau 35 de la classification internationale type de l’éducation ou avoir cinq ans d’expérience professionnelle avérée.
Timeline et dates importantes pour la demande de NHR
Tous les nouveaux résidents fiscaux doivent soumettre leur demande de NHR Portugal au plus tard le 31 mars de l’année suivant celle où ils deviennent résidents fiscaux. Une fois approuvée, leur NHR commencera au cours de l’année fiscale où ils sont devenus résidents fiscaux et durera 10 ans.
Par exemple, si votre résidence fiscale commence en mai 2023, vous pouvez demander le statut de NHR jusqu’au 31 mars 2024. Une fois votre demande approuvée, votre statut de NHR commence le 1er janvier 2023 et dure jusqu’au 31 décembre 2032.
En tant que titulaire du Golden Visa, votre NHR dépend du moment où vous déménagez au Portugal. Par exemple, si vous recevez l’approbation pour le Golden Visa en avril 2021 mais que vous ne déménagez pas au Portugal avant février 2023, vous devez demander le NHR avant le 31 mars 2024. Une fois approuvé, vous pourrez bénéficier du statut de NHR à partir du 1er janvier 2023 jusqu’au 31 décembre 2032.
Pearls of Portugal peut vous aider
Le programme NHR offre d’importantes économies d’impôts, une plus grande flexibilité financière et un moyen sans tracas de gérer votre argent. La demande de statut de RNH au Portugal peut être simple et facile si vous avez tous les documents requis et suivez les étapes nécessaires. Si vous envisagez d’obtenir le statut de NHR Portugal et que vous souhaitez l’aide d’un expert, n’hésitez pas à nous consulter chez Pearls of Portugal pour vous aider à naviguer dans le processus.
