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Programme fiscal NHR (Residente Não Habitual)

Le régime fiscal portugais NHR (résident non habituel) a incité de nombreux étrangers à ménager au Portugal depuis les États-Unis et d’autres pays. Il leur permet de bénéficier d’avantages fiscaux spéciaux tout en profitant du mode de vie abordable du pays, de ses paysages, de sa cuisine délicieuse, de son climat chaud et de ses habitants accueillants.

Mais qu’est-ce que le programme NHR exactement, quels sont ses avantages, quelles sont les différences dans la mise à jour du NHR 2.0 et comment les expatriés et les retraités peuvent-ils en faire la demande ? Découvrons-le !

Frederik Pohl
Frederik Pohl, CEO

En savoir plus sur le statut de NHR et poser sa candidature en 2024!

Découvrez les avantages de la résidence non habituelle (NHR) au Portugal avec nos experts.

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Le programme NHR est-il en train de se terminer?

En fait, oui et non. Le projet de budget de l’État (“Orçamento de Estado”) pour 2024 met fin à cet avantage fiscal, mais crée une incitation fiscale à la recherche scientifique et à l’innovation (NHR 2.0), qui permettra encore à diverses professions de bénéficier de cette réduction sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques pendant dix ans – comme pour le NHR. Une période transitoire a également été mise en place, jusqu’au 31 décembre 2024.

Régime transitoire pour le NHR au Portugal

Les personnes qui s’enregistrent comme résidents fiscaux en 2024 ont toujours la possibilité de bénéficier du NHR, à condition de prouver qu’elles ont préparé leur déménagement au cours de l’année 2023, en apportant la preuve d’au moins l’un de ces éléments :

  • Promesse ou contrat de travail, signé jusqu’au 31 décembre 2023, où les fonctions doivent être exercées sur le territoire portugais;
  • Contrat de bail ou autre accord octroyant l’usage ou la possession de biens immobiliers sur le territoire portugais, signé avant le 10 octobre 2023;
  • Contrat de réservation ou contrat à ordre (CPCV) pour l’acquisition de biens immobiliers sur le territoire portugais, signé avant le 10 octobre 2023 ;
  • Inscription ou inscription des personnes à charge dans un établissement d’enseignement domicilié sur le territoire portugais, réalisée avant le 10 octobre 2023 ;
  • Visa de résidence ou permis de résidence valable jusqu’au 31 décembre 2023 ;
  • Procédure, initiée jusqu’au 31 décembre 2023, pour l’octroi d’un visa de résidence ou d’un permis de résidence, enregistrée auprès des entités compétentes (….) à savoir par la demande de rendez-vous ou le rendez-vous effectif pour l’introduction de la demande de permis de séjour ou, également, par l’introduction de la demande elle-même.

NHR 2.0: Quelles nouvelles alternatives au régime du NHR en 2024 sont prévues?

Même si le NHR prend fin, le gouvernement portugais souhaite continuer à attirer des talents qualifiés dans le pays, par le biais d’un système différent. Ses conditions et avantages sont similaires à ceux offerts par le NHR, mais son objectif est beaucoup plus spécifique – la recherche scientifique et l’innovation. </Par conséquent, il est beaucoup plus strict. Voyons qui peut bénéficier de ce nouveau régime fiscal.

Qui peut bénéficier du nouvel incitant fiscal pour la recherche scientifique et l’innovation (NHR 2.0) ?

Tout comme le NHR, pour bénéficier de ce programme, vous devez être un professionnel hautement qualifié qui n’a pas été résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années. En outre, vous devez séjourner au Portugal au moins 183 jours par an.

Les revenus du demandeur doivent entrer dans ces catégories pour pouvoir bénéficier de cette nouvelle incitation fiscale :

  • Carrières d’enseignement supérieur et de recherche scientifique, y compris l’emploi scientifique dans des entités, structures et réseaux dédiés à la production, la diffusion et la transmission de connaissances, intégrés dans le système scientifique et technologique national ;
  • Emplois qualifiés dans le cadre des avantages contractuels pour l’investissement productif ;
  • Emplois de recherche et de développement pour les travailleurs titulaires d’un doctorat, dans le cadre du SIFIDE (Système portugais d’incitations fiscales pour la recherche et le développement des entreprises)

Après avoir été accepté dans le programme, vous bénéficierez d’un taux d’imposition fixe de l’IRS de 20 % dans le cadre des activités spécifiées pour une période de 10 années consécutives à partir de l’année de votre enregistrement en tant que résident fiscal portugais. En outre, vous pouvez bénéficier d’une exemption fiscale totale sur les revenus étrangers, qui peuvent provenir d’un travail dépendant, d’activités de freelance, de capitaux, de biens et de plus-values, ainsi que d’autres augmentations d’actifs.

nhr portugal
Quels sont les avantages fiscaux dont je peux bénéficier ?
Régime NHR (Révoqué en 2024) Recherche scientifique et innovation Diminution des revenus du travail
Conditions  
  1. N’a pas été considéré comme résident fiscal au cours des 5 dernières années
  2. S’enregistrer en tant que résident fiscal au Portugal
 
  1. N’a pas été considéré comme résident fiscal au cours des 5 dernières années
  2. S’inscrire comme résident fiscalau Portugal.
  3. Recevoir un revenu d’un travail dans les carrières de l’enseignement supérieur, la recherche scientifiqueles carrières, les emplois qualifiés dans le cadre d’avantages contractuels pour l’investissement productif ou la recherche et le développement avec un diplôme minimum de baccalauréat.
  1. N’a pas été considéré comme résident fiscal au cours des 5 dernières années
  2. S’inscrire comme résident fiscal au Portugal
Avantages fiscaux
  1. Exonération fiscale des revenus provenant de l’étranger
  2. Taux forfaitaire de 20 % sur les revenus du travail provenant d’activités à haute valeur ajoutée
  3. Taux forfaitaire de 10 % sur les pensions étrangères
  1. Exonération fiscale des revenus provenant de l’étranger
  2. Taux forfaitaire de 20 % sur les revenus du travail provenant de l’activité scientifique ou d’innovation
50 % des revenus du travail ne sont pas imposables dans la limite de 11 623 €.
Durée Période 10 ans 10 ans 5 ans

Qu’est-ce que le NHR?

En 2009, le gouvernement a introduit le régime fiscal NHR du Portugal, un programme conçu pour améliorer la compétitivité mondiale du Portugal en attirant des professionnels hautement qualifiés dans le pays et en stimulant les investissements étrangers.

Le régime minimise la charge fiscale des étrangers vivant au Portugal en prévoyant des exonérations fiscales, et un taux forfaitaire de seulement 20% sur tout revenu gagné (à l’étranger et au Portugal). Cependant, le NHR n’aide pas à obtenir la résidence légale au Portugal. Il s’agit plutôt d’un statut fiscal pour les étrangers déjà autorisés à vivre dans le pays.

Qui peut demander la NHR au Portugal ?
  • Citoyens de l’UE, de l’EEE et suisses
  • Investisseurs étrangers qui ont un Visa d’or
  • Visa D7 détenteurs
  • Visa D3 titulaires

Les avantages du RNH

Le régime fiscal du RNH est une excellente option pour maximiser votre épargne si vous vivez et travaillez au Portugal – voici pourquoi :

  • Traitement spécial de l’impôt sur le revenu des particuliers –Vous pouvez bénéficier d’une période de 10 ans d’exonérations et de taux d’imposition réduits sur vos impôts sur le revenu des particuliers.
  • Exemption d’impôt sur les revenus gagnés à l’étranger – Le statut de NHR vous accorde une exemption d’impôt sur presque tous les revenus étrangers.
  • Taux d’imposition forfaitaire –Pour les travailleurs indépendants et certaines professions, le régime NHR offre un taux forfaitaire de 20% sur les revenus gagnés au Portugal, par opposition aux taux de l’impôt national sur le revenu qui peuvent aller jusqu’à 48%.
  • Aucun séjour minimum requis – Vous n’avez pas besoin de rester pendant une durée minimale pour conserver le statut de NHR.
  • Environnement fiscal en liste blanche –Faire partie d’un environnement fiscal en liste blanche dans l’UE peut vous offrir une plus grande flexibilité financière et des avantages fiscaux.
  • Exonération fiscale pour les dons ou l’héritage –Vous pouvez bénéficier d’une exonération fiscale sur l’héritage ou les dons aux membres directs de la famille.
  • 0% d’impôt sur la fortune – Il n’y a pas d’impôt sur la fortune applicable pour les détenteurs du statut NHR.
  • Free Remittance – Vous pouvez transférer gratuitement vos fonds au Portugal, ce qui vous permet de gérer plus facilement vos finances.
Quels sont les inconvénients du statut de NHR ?
  • Exclusion de nombreuses professions du régime
  • Ne peut s’appliquer qu’à l’individu
  • Il n’est pas extensible au-delà de la période de 10 ans

Comment être considéré comme un résident fiscal au Portugal

  • Résider dans le pays pendant plus de 183 jours au cours d’une période de 12 mois
  • Prouvez que vous résidez au Portugal en fournissant la preuve d’un contrat de location qui s’étend sur au moins 12 mois, ou propriété d’un bien au Portugal avec l’intention d’y résider régulièrement
  • Faire partie de l’équipage d’un avion ou d’un navire exploité par des Portugais le 31 décembre d’une année quelconque
  • Assumer des fonctions publiques dans un autre pays au nom du gouvernement du Portugal

Étapes pour obtenir le statut de RNH au Portugal

Étape 1 : Prouver votre résidence légale

Pour prouver que vous êtes un résident légal du Portugal en tant que citoyen de l’UE, de l’EEE ou de la Suisse, il suffit de vous inscrire à la “Câmara Municipal”, qui est la mairie locale. Vous devrez apporter l’un des documents suivants :

  • Carte européenne d’assurance maladie (CEAM)
  • Pièce d’identité ou passeport valide
  • Copie de votre assurance maladie

À ce stade, vous n’aurez pas à fournir de justificatif de domicile.

Etape 2 : S’inscrire comme résident fiscal au Portugal

Pour obtenir la résidence fiscale portugaise, vous devez obtenir un Número de Identificação Fiscal (NIF) et l’utiliser pour vous inscrire au bureau des finances du gouvernement de votre région.

Etape 3 : Inscription sur le portail financier du gouvernement

Puis, vous devez vous inscrire sur le portail financier du gouvernement en cliquant sur le bouton “Registrar-se”. Environ deux semaines plus tard, vous recevrez un code d’accès par courrier.

move to portugal
Étape 4 : Demande en ligne du statut de NHR

À l’aide de votre NIF, de votre compte sur le portail financier et de votre preuve de résidence portugaise, vous pouvez maintenant soumettre votre demande de statut de NHR en ligne. Pour ce faire, cliquez sur ces boutons dans l’ordre suivant :

Cidadãos -> Serviços -> Dados Cadastrais -> Residente Não Habitual -> Entregar Pedido de Inscrição

Il vous sera demandé de signer un formulaire indiquant que vous êtes un nouveau résident fiscal portugais et que vous ne l’avez pas été au cours des cinq dernières années. Pour le prouver, vous devrez également présenter des déclarations fiscales couvrant les cinq dernières années, un contrat de location ou des documents de propriété portugaise.

Revenus nationaux et étrangers sous le statut de RNH

Avec le statut de RNH, vous pouvez bénéficier d’exonérations fiscales sur les revenus perçus à l’étranger et de réductions d’impôts sur les revenus perçus au Portugal. Tout cela pourrait conduire à une “double non-imposition”, ce qui signifie que vous ne payez aucun impôt sur le revenu ou que vous en recevez un fortement réduit.

Pour bénéficier d’exonérations fiscales sur les revenus provenant de l’étranger, le pays où vous gagnez vos revenus doit soit avoir une CDI (convention de double imposition) avec le Portugal, soit figurer sur la liste blanche du pays (ce qui signifie que le Portugal ne les met pas sur la liste noire des paradis fiscaux). Si aucune de ces conditions n’est remplie, vous pouvez tout de même bénéficier d’avantages fiscaux liés au NHR sur la base du modèle de convention fiscale de l’OCDE.

Pour mieux illustrer cela, examinons quelques exemples :

  • Si vous percevez des revenus en provenance d’Autriche, vous bénéficiez d’allégements fiscaux car l’Autriche figure sur la liste blanche du Portugal en plus d’avoir une convention de double imposition avec ce pays.
  • Si vous percevez des revenus de la Barbade, vous bénéficiez d’avantages fiscaux même si ce pays figure sur la liste noire des paradis fiscaux du Portugal. C’est parce que les deux pays ont une CDI.
  • Si vous gagnez de l’argent en Thaïlande, vous avez également droit à des avantages fiscaux, même si le Portugal et la Thaïlande n’ont pas de CDI. Cependant, la Thaïlande figure sur la liste blanche du Portugal, ce qui signifie que le NHR s’applique selon les taxes de l’OCDE.
  • Si vous recevez des revenus des Bermudes, vous n’avez pas droit à des allégements fiscaux car le Portugal les inscrit sur la liste noire des paradis fiscaux et les deux pays n’ont pas de CDI.
NHR tax program

(1) Taux d’imposition forfaitaire. Les résidents peuvent choisir d’être assujettis aux taux d’imposition progressifs.

(2) Les taux d’imposition progressifs varient entre 14,5 % et 48 % (pour les revenus supérieurs à 80 640 euros). Une surtaxe de solidarité est également applicable pour les revenus supérieurs à 80 640 euros.

(3) Les exonérations dépendent de la convention fiscale en vigueur, pour autant que le pays étranger ne soit pas considéré comme un paradis fiscal.

(4) Taux d’imposition forfaitaire pour les professionnels à forte valeur ajoutée.

Revenu domestique sur le RNH

Alors que l’impôt domestique sur le revenu au Portugal est progressif, allant de 14,5% à 48%, les étrangers exerçant des professions à forte valeur ajoutée peuvent bénéficier d’un taux forfaitaire de 20%. En outre, l’impôt social est prélevé pour les employés à 11 % et pour les employeurs à 23,75%.

Les travailleurs indépendants paient eux-mêmes la sécurité sociale à un taux de 0 % pendant les 12 premiers mois, puis à un taux de 21,4 % sur 70 % de leurs revenus. Les entrepreneurs solos peuvent bénéficier d’une réduction de 25 %, mais cela limite leur couverture au régime de protection obligatoire. Vous devrez toujours payer au moins 20 € par mois, même si vous n’avez aucun revenu.

Les personnes qui paient la sécurité sociale dans un pays de l’UE ou un pays avec lequel le Portugal a conclu un accord social bilatéral peuvent être exemptées de l’impôt social en fournissant les documents nécessaires.

Revenu étranger

Le revenu gagné à l’étranger est imposé au Portugal selon un traité spécifique. Ceux qui n’ont pas un tel traité avec le Portugal devront payer des impôts sur le revenu dans le pays où il a été gagné.

Bien que beaucoup pensent que le NHR réduit principalement les impôts sur l’emploi, l’impôt sur le revenu est payé dans le pays où l’emploi a lieu. Par exemple, si vous êtes basé au Portugal mais que vous travaillez avec des clients étrangers, votre revenu est considéré comme national et imposé à 20 % (c’est-à-dire si vous êtes qualifié de professionnel de grande valeur).

Certains étrangers qui vivent au Portugal et possèdent une société enregistrée à l’étranger se versent des dividendes exonérés d’impôt ainsi qu’un revenu de freelance égal au salaire minimum au Portugal. Toutefois, les autorités fiscales locales connaissent cette échappatoire, c’est pourquoi nous vous la déconseillons. Même si vous pensez pouvoir utiliser le statut de RNH pour être imposé à 0 %, cela n’est possible que si vous payez des impôts sur le revenu dans un autre pays.

Autres revenus

En plus des revenus du travail, certains types de revenus gagnés à l’étranger, tels que les redevances, les plus-values immobilières et les dividendes, sont exonérés d’impôts au Portugal s’ils proviennent de pays spécifiques.

D’autres gains en capital, comme ceux provenant de la vente d’obligations ou d’actions, sont imposés au Portugal aux taux normaux. Le statut de NHR est également utile pour ceux qui cherchent à prendre leur retraite au Portugal. L’impôt sur les pensions étrangères était autrefois de 0 %, mais il a été porté à 10 % pour satisfaire aux conventions fiscales de certains pays. Bien que, il est toujours considéré comme faible par rapport aux taux d’imposition habituels sur les pensions au Portugal et dans d’autres pays.

man working nhr
Quelles sont les professions considérées comme à forte valeur ajoutée au Portugal ?

Voici une liste de professions à forte valeur ajoutée qui peuvent bénéficier du RNE:

  • Directeurs généraux et cadres dirigeants d’entreprises
  • Directeurs d’hôtels, de restaurants, de commerces et d’autres services
  • Spécialistes en physique, mathématiques, ingénierie et techniques connexes
  • Docteurs
  • Dentistes et stomatologues
  • Professeurs d’université
  • Spécialistes en informatique
  • Auteurs, journalistes et linguistes
  • Artistes créatifs et du spectacle
  • Techniciens et professions scientifiques et techniques, niveau intermédiaire
  • Travailleurs qualifiés de l’agriculture, de la production animale, de la pêche et de la chasse
  • Ouvriers qualifiés de l’industrie, de la construction et de l’artisanat
  • Conducteurs d’installations et de machines

Les travailleurs des professions ci-dessus doivent avoir au moins une qualification de niveau 4 du cadre européen des qualifications ou de niveau 35 de la classification internationale type de l’éducation ou avoir cinq ans d’expérience professionnelle avérée.

Timeline et dates importantes pour la demande de NHR

Tous les nouveaux résidents fiscaux doivent soumettre leur demande de NHR Portugal au plus tard le 31 mars de l’année suivant celle où ils deviennent résidents fiscaux. Une fois approuvée, leur NHR commencera au cours de l’année fiscale où ils sont devenus résidents fiscaux et durera 10 ans.

Par exemple, si votre résidence fiscale commence en mai 2023, vous pouvez demander le statut de NHR jusqu’au 31 mars 2024. Une fois votre demande approuvée, votre statut de NHR commence le 1er janvier 2023 et dure jusqu’au 31 décembre 2032.

En tant que titulaire du Golden Visa, votre NHR dépend du moment où vous déménagez au Portugal. Par exemple, si vous recevez l’approbation pour le Golden Visa en avril 2021 mais que vous ne déménagez pas au Portugal avant février 2023, vous devez demander le NHR avant le 31 mars 2024. Une fois approuvé, vous pourrez bénéficier du statut de NHR à partir du 1er janvier 2023 jusqu’au 31 décembre 2032.

Pearls of Portugal peut vous aider

Le programme NHR offre d’importantes économies d’impôts, une plus grande flexibilité financière et un moyen sans tracas de gérer votre argent. La demande de statut de RNH au Portugal peut être simple et facile si vous avez tous les documents requis et suivez les étapes nécessaires. Si vous envisagez d’obtenir le statut de NHR Portugal et que vous souhaitez l’aide d’un expert, n’hésitez pas à nous consulter chez Pearls of Portugal pour vous aider à naviguer dans le processus.

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