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Impôts sur les successions

La loi portugaise sur les successions prévoit le paiement d’un impôt de 10 %, appelé Imposto de Selo, sur la valeur des biens situés dans le pays, qui peuvent être des biens immobiliers, des biens mobiliers – tels que des voitures ou des bateaux, ou encore des droits d’auteur, des actions ou des œuvres d’art. Dans le cas des biens immobiliers, le droit de timbre est calculé sur le VPT (Valor Patrimonial Tributário) de la propriété. Si la VTP est élevée, par exemple 500 000 €, le droit de timbre peut avoir une valeur élevée et obliger les héritiers à vendre les biens dont ils ont hérité.

Qui sont les héritiers?

Depuis 2009, le conjoint ou le partenaire non marié, les descendants – enfants et petits-enfants – et les ascendants – parents et grands-parents – sont exonérés du droit de timbre. Ce groupe familial est appelé “héritiers légitimes”. Bien qu’ils ne doivent pas payer de droits de succession, ces membres de la famille doivent déclarer les biens reçus au fisc. Cela signifie que tous les autres bénéficiaires (par exemple, les frères et sœurs ou les neveux de la personne décédée) doivent payer un droit de timbre sur l’héritage, fixé à 10 % des actifs soumis à l’impôt.

En l’absence de testament, il existe un ordre dans lequel les héritiers sont appelés à la succession. Et même en cas de testament, les héritiers légitimes voient toujours leur part sauvegardée.
Et pour qu’il n’y ait pas de doute sur ce que l’on entend par parenté, la loi établit une hiérarchie, en fixant l’ordre dans lequel se trouvent les héritiers:

  • Le conjoint et les descendants;
  • Le conjoint et les ascendants;
  • Frères et sœurs et leurs descendants;
  • Autres collatéraux jusqu’au quatrième degré;
    Statut.

S’il n’y a pas de parents pouvant être héritiers légitimes, l’héritage est donné à l’État.

Il est important de noter que l’héritage n’est pas toujours synonyme de richesse. Les dettes et les impôts peuvent également faire partie de l’héritage laissé par la personne décédée. Les héritiers peuvent refuser ou accepter l’héritage, ce qui les libère de ces charges.

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Quels sont les pouvoirs successoraux au Portugal?

Toute personne au Portugal a le droit de céder une partie de ses biens à qui elle veut, même s’ils ne lui sont pas liés. Cependant, le droit successoral portugais ne vous permet pas de distribuer tous vos biens à volonté. Un minimum de 50 % des biens personnels du défunt est offert par succession forcée au conjoint légitime, aux descendants biologiques et/ou adoptifs.

Le fait est que vous ne pouvez disposer librement que d’un tiers de votre patrimoine, le laissant à qui vous voulez dans votre testament. C’est ce qu’on appelle la part disponible. Les 2/3 restants constituent la part indisponible (ou légitime) et doivent être répartis entre le conjoint, les enfants et les ancêtres (parents, grands-parents et arrière-grands-parents). Ces proches ont toujours droit à une part dans la succession et ne peuvent être déshérités, quelle que soit la volonté du testateur.

Pour savoir s’il existait ou non un testament au moment du décès, il faut demander une attestation à l’Institut des Registres et des Notaires. Cela peut être fait en ligne.
Si le propriétaire de la succession est en instance de divorce au moment de son décès, le conjoint ne sera pas inclus dans la succession.

À quelles marchandises le droit de timbre s’applique-t-il?

Le droit de timbre s’applique aux actifs suivants:

  • Immobilier rustique et urbain
  • Biens meubles soumis à immatriculation (voitures, motos, bateaux, avions, fusils et pistolets)
  • Autres biens meubles (or d’investissement, œuvres d’art, droits d’auteur, comptes bancaires, actions, entre autres)

À quels biens cela ne s’applique-t-il pas ?

La loi exclut de la fiscalité un ensemble de biens, à savoir :

  • Biens à usage personnel, tels que vêtements, chaussures et bijoux ;
  • Articles ménagers, par exemple articles de maison, à l’exclusion des œuvres d’art
  • Réclamations d’assurance-vie ;
  • Pensions et subventions versées par la Sécurité Sociale ;
  • Les sommes investies dans des fonds d’épargne retraite (PPR), des fonds d’épargne études (PPE), des fonds d’épargne retraite/études (PPR/E), des fonds d’épargne en actions (PPA), des fonds de pension ou des fonds d’investissement en valeurs mobilières et immobilières ;
  • Allocation familiale restant due au décès du titulaire ;
  • Les dons effectués dans le cadre de la loi sur le mécénat, par ex. à des institutions caritatives ou religieuses ;
  • Dons de biens ou de valeurs monétaires jusqu’à un montant de 500 euros ;
  • Des transferts en faveur des contribuables IRC, comme c’est le cas d’un homme d’affaires.

Comment déclarer les biens hérités à l’administration fiscale ?

Vous devez déposer l’acte de décès à l’état civil dans les 48 heures ainsi que l’attestation des héritiers. Généralement, c’est l’obligation de l’héritier le plus âgé de s’occuper de cette procédure, qui peut être effectuée au Registre National ou au Bureau des Successions.

La famille dispose d’un délai de trois jours pour informer l’administration fiscale du décès de son proche. Ils devront présenter un acte de décès et la pièce d’identité du défunt et de leurs héritiers respectifs.

De plus, si les héritiers parviennent à un accord, les biens peuvent être partagés au greffe ou à la table des successions. Si aucun accord n’est trouvé, l’affaire devra être réglée par voie judiciaire.

Comment est calculé le droit de timbre ?

Pour déterminer la valeur imposable d’un bien immobilier, l’administration fiscale prendra en compte la valeur patrimoniale imposable. Dans le cas de biens enregistrés sans valeur patrimoniale ou avec une valeur non mise à jour par les règles IMI, le TA utilisera la valeur déterminée par évaluation ou la valeur déclarée, selon la valeur la plus élevée.

Comme nous l’avons déjà mentionné, la succession est soumise au droit de timbre au taux de 10 %, et pour calculer l’impôt à payer sur la succession, le taux est multiplié par la valeur imposable du total des actifs reçus.

Dans le cas d’un bien par exemple, la valeur correspond à sa valeur patrimoniale imposable (VPT). En imaginant un bien d’une valeur imposable de 500 000 euros, le montant du droit de timbre à payer serait de 50 000 euros (500 000 euros x 10 % = 20 000 euros). Et dans le cas d’autres actifs, comment se déroule la fiscalité ?

Quels documents puis-je recevoir lorsque j’hérite d’un bien?

  • Caderneta Prédial
  • Certificat permanent
  • Licence d’utilisation
  • Certificat énergétique
Frederik Pohl
Frederik Pohl, CEO
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