Impôts sur les successions
La loi portugaise sur les successions prévoit le paiement d’un impôt de 10 %, appelé Imposto de Selo, sur la valeur des biens situés dans le pays, qui peuvent être des biens immobiliers, des biens mobiliers – tels que des voitures ou des bateaux, ou encore des droits d’auteur, des actions ou des œuvres d’art. Dans le cas des biens immobiliers, le droit de timbre est calculé sur le VPT (Valor Patrimonial Tributário) de la propriété. Si la VTP est élevée, par exemple 500 000 €, le droit de timbre peut avoir une valeur élevée et obliger les héritiers à vendre les biens dont ils ont hérité.
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Qui sont considérés comme des héritiers ?
Depuis 2009, le conjoint ou le partenaire non marié, les descendants – enfants et petits-enfants – et les ascendants – parents et grands-parents – sont exonérés du droit de timbre. Ce groupe familial est appelé héritiers légitimes. Bien qu’ils ne doivent pas payer de droits de succession, ces membres de la famille doivent déclarer les biens reçus à l’IRS. Cela signifie que tous les autres bénéficiaires (par exemple, les frères et sœurs ou les neveux de la personne décédée) doivent payer un droit de timbre sur l’héritage, fixé à 10 % des actifs soumis à l’impôt. Lorsqu’il n’y a pas de testament déterminant, il existe un ordre dans lequel les héritiers sont appelés à la succession. Et même dans les cas où il y a un testament, les héritiers légitimes voient toujours leur part sauvegardée. Et, pour qu’il n’y ait aucun doute sur ce que l’on entend par parents, la loi établit une hiérarchie, fixant l’ordre dans lequel se trouvent les héritiers :
- Le conjoint et les descendants ;
- Le conjoint et les ascendants ;
- Les frères et sœurs et leurs descendants ;
- Autres collatéraux jusqu’au quatrième degré ; Statut.
S’il n’y a pas de parents qui peuvent être des héritiers légitimes, l’héritage est donné à l’État. Un fait important lorsqu’on parle d’héritage est qu’il n’est pas toujours synonyme de richesse. Les dettes et les impôts peuvent également faire partie de l’héritage laissé par la personne décédée. Les héritiers peuvent refuser ou accepter l’héritage, se libérant ainsi de ces charges.
Quels sont les pouvoirs de succession au Portugal?
Au Portugal, toute personne a le droit de céder une partie de ses biens à qui elle le souhaite, même si cette personne n’a pas de lien de parenté avec elle. Toutefois, la loi portugaise sur les successions ne vous permet pas de distribuer tous vos biens à votre guise. Un minimum de 50 % des biens personnels d’un défunt est offert en héritage forcé au conjoint légitime, aux descendants biologiques et/ou adoptifs.
En effet, vous ne pouvez disposer librement que d’un tiers de votre patrimoine, en le léguant à qui vous voulez dans votre testament. C’est ce qu’on appelle la quotité disponible. Les 2/3 restants constituent la quotité indisponible (ou légitime) et doivent être répartis entre le conjoint, les enfants et les ascendants (parents, grands-parents et arrière-grands-parents). Ces derniers ont toujours droit à une part de la succession et ne peuvent pas être déshérités, quelle que soit la volonté du testateur.
Pour savoir s’il existait ou non un testament au moment du décès, il convient de demander un certificat à l’Institut de l’enregistrement et du notariat. Cette démarche peut être effectuée en ligne.
Si le propriétaire du patrimoine est en instance de divorce au moment du décès, le conjoint ne sera pas inclus dans l’héritage.
À quels biens s’applique le droit de timbre ?
Le droit de timbre s’applique aux biens suivants :
- les biens immobiliers rustiques et urbains
- Biens meubles soumis à enregistrement (voitures, motos, bateaux, avions, fusils et pistolets)
- Autres biens meubles (or d’investissement, œuvres d’art, droits d’auteur, comptes bancaires, actions, etc.)
À quels biens ne s’applique-t-elle pas ?
La loi exclut de l’imposition une série de biens, à savoir
- Les biens à usage personnel, tels que les vêtements, les chaussures et les bijoux ;
- Les biens ménagers, par exemple le contenu d’une maison, à l’exclusion des œuvres d’art
- Les indemnités d’assurance-vie ;
- Les pensions et subventions versées par la sécurité sociale ;
- Les sommes investies dans les fonds d’épargne retraite (PPR), les fonds d’épargne éducation (PPE), les fonds d’épargne retraite/éducation (PPR/E), les fonds d’épargne en actions (PPA), les fonds de pension ou les fonds d’investissement en valeurs mobilières et immobilières ;
- Les allocations familiales non versées au décès du titulaire ;
- Dons effectués dans le cadre de la loi sur le mécénat, par exemple à des institutions caritatives ou religieuses ;
- Dons de biens ou de valeurs monétaires jusqu’à un montant de 500 euros ;
- Les transferts en faveur des contribuables du CIR, comme dans le cas d’un entrepreneur.
Comment déclarer les biens hérités à l’administration fiscale ?
Vous devez présenter l’acte de décès à l’état civil dans les 48 heures et l’attestation des héritiers. En général, c’est l’héritier le plus âgé qui a l’obligation de s’occuper de cette procédure, qui peut être effectuée au Registre national ou au guichet des successions.
La famille dispose de trois jours pour informer l’administration fiscale du décès de son parent. Elle devra présenter un certificat de décès et la pièce d’identité du défunt et de ses héritiers respectifs.
Par ailleurs, si les héritiers parviennent à un accord, les biens peuvent être partagés au greffe ou à la table de succession. Si aucun accord n’est trouvé, l’affaire devra être réglée par voie judiciaire.
Comment sont calculés les droits de timbre ?
Pour déterminer la valeur imposable d’un bien immobilier, l’administration fiscale prend en compte la valeur de l’actif imposable. Dans le cas de biens enregistrés sans valeur patrimoniale ou dont la valeur n’est pas mise à jour par les règles de l’IMI, l’AT utilisera la valeur déterminée par l’évaluation ou la valeur déclarée, la plus élevée étant retenue.
Comme nous l’avons déjà mentionné, l’héritage est soumis au droit de timbre au taux de 10 % et, pour calculer l’impôt à payer sur l’héritage, le taux est multiplié par la valeur imposable de l’ensemble des biens reçus.
Dans le cas d’un bien immobilier, par exemple, la valeur correspond à la valeur patrimoniale imposable (VPT). Imaginons un bien immobilier d’une valeur imposable de 500 000 euros, le montant du droit de timbre à payer serait de 50 000 euros (500 000 euros x 10 % = 20 000 euros). Et pour les autres biens, quelle est la fiscalité ?
Quels sont les documents que je reçois lorsque j’hérite d’un bien immobilier ?
- Caderneta Predial
- Certificat permanent
- Licença de Utilização
- Certificat d’énergie
