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IRS: Cómo presentar la declaración de la renta en Portugal

Actualizado el: julio 4, 2024
Por: David Afonso

¿Está usted viviendo en Portugal y registrado como residente fiscal? Si es así, debe rellenar y enviar cada año su declaración del IRS (impuesto sobre la renta). Para entender cómo funciona, debes empezar por conocer algunos principios básicos de este sistema fiscal. Afortunadamente, es bastante sencillo.

Debe presentar la declaración del IRS por vía electrónica a través del sitio web de la Autoridad Tributaria entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al que obtuvo ingresos en el país. Puedes completar tu declaración de la renta en Portugal a tiempo y sin complicaciones. ¡Averigüemos cómo!

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Frederik Pohl, CEO
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¿Qué es el IRS?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) portugués deriva del principio constitucional de progresividad fiscal. La renta de las personas físicas está sujeta a tributación por el Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas portugués sobre el valor anual de las rentas en las siguientes categorías:

  • Categoría A – Rentas del trabajo;
  • Categoría B – Rentas empresariales y profesionales;
  • Categoría E – Rentas del capital;
  • Categoría F – Rentas del patrimonio;
  • Categoría G – Incrementos patrimoniales;
  • Categoría H – Pensiones.

La progresividad del IRS, que implica que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta la base imponible, contribuye a disminuir la desigualdad social, tal como lo consagra el artículo 104 de la Constitución de la República. El IRS afecta a todas las rentas de las personas físicas residentes en territorio portugués. Si no reside en Portugal, el IRS sólo grava las rentas obtenidas en territorio nacional.

¿Quién es responsable de presentar el IRS?

Los contribuyentes personas físicas, con o sin actividad profesional, son responsables de presentar su declaración del IRPF. Los padres o tutores legales son responsables de la declaración de la renta de los dependientes. Como alternativa, puede recurrir a un contable para que lo haga por usted. En Pearls of Portugal, le remitimos directamente a nuestros socios asesores fiscales de confianza.

¿Cómo funciona la declaración de la renta en Portugal?

Como se ha dicho anteriormente, Hacienda funciona aplicando tipos impositivos progresivos a los ingresos declarados. Los ingresos se dividen en categorías, cada una con su tabla de impuestos. El impuesto final a pagar se calcula en base a la suma de los impuestos de cada categoría.

El IRS se calcula individualmente, pero las parejas o parejas de hecho pueden optar por presentar el IRS conjuntamente. En este caso, el impuesto se recauda sobre la suma de los ingresos de las personas que componen el hogar. Esto incluye también a los hijos (los gastos derivados de la educación, por ejemplo, juegan un papel importante) y a los adultos de hasta 25 años -después de los 18, puedes presentar tu solicitud individualmente u optar por quedarte en la declaración de tus padres-. Todo depende de lo que sea más beneficioso para ti.

La declaración de la renta en Portugal es gratuita y debe hacerse y presentarse a través de la AT (Autoridade Tributária e Aduaneira). Para acceder, necesita su Número de Identificación Fiscal (NIF) y contraseña.

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¿Qué son los tramos del IRS?

Los tramos del IRS son rangos de renta imponible, cada uno con dos tipos diferentes: estándar y medio (véase la tabla siguiente). Estos tipos son progresivos, es decir, aumentan a medida que se asciende en el tramo impositivo. Estos tramos determinan el impuesto bruto (IRS a pagar antes de las deducciones y retenciones aplicables) en función de la renta imponible.

¿Qué ha cambiado en 2024?

Esta es la nueva tabla de tramos de Hacienda (y su comparación con la actual) propuesta por el Gobierno para 2024:

Renta imponible 2023 Presupuesto del Estado 2024 Propuesta del Gobierno 2023 vs SB24 Reducción total
Até 7 703 € 14,50% 13,25% 13,00% -1,25 p.p. -1,50 percentage points
7 703 € – 11 623 € 21,00% 18,00% 17,50% -3,00 p.p. -3,50 percentage points
11 623 € – 16 472 € 26,50% 23,00% 22,50% -3,50 p.p. -4,00 percentage points
16 472 € – 21 321 € 28,50% 26,00% 25,50% -2,50 p.p. -3,00 percentage points
21 321 € – 27 146 € 35,00% 32,75% 32,00% -2,25 p.p. -3,00 percentage points
27 146 € – 39 791 € 37,00% 37,00% 34,00% 0,00 p.p. -3,00 percentage points
39 791 € – 51 997 € 43,50% 43,50% 43,00% 0,00 p.p. -0,50 percentage points
51 997 € – 81 199 € 45,00% 45,00% 44,75% 0,00 p.p. -0,25 percentage points
Superior a 81 199 € 48,00% 48,00% 48,00% 0,00 p.p. 0,00 percentage points
Submitting your IRS declaration on time is very important. © António Cotrim / LUSA

Tipos de Regímenes del IRS en Portugal

En Portugal, se pueden aplicar diferentes regímenes fiscales a los residentes. He aquí el contexto de cada uno de los principales regímenes fiscales para los nacionales:

Residentes (General)

Tributan por todas las rentas obtenidas (en Portugal y en el extranjero).

IRS Jovem

El IRS Jovem (18 a 26 años (28 para los que estudian un doctorado)) es una medida fiscal destinada a aumentar la renta disponible de los jóvenes al inicio de su vida laboral. Concede exención parcial (total en el primer año del beneficio, a partir de 2024) sobre las rentas del trabajo dependiente (categoría A) y/o autónomo (categoría B) durante cinco años, consecutivos o intercalados.

Cómo funciona el IRS para los extranjeros

El IRS funciona de forma diferente para los extranjeros, dependiendo de su situación. Por ejemplo:

No Residentes

Principalmente, los no residentes sólo pagan el IRS sobre los ingresos obtenidos en Portugal. Para tener la condición de residente fiscal en Portugal, hay que cumplir al menos una de las siguientes condiciones:

  • Residir en Portugal durante al menos 183 días (consecutivos o no) del año fiscal
  • Tener la condición de residente permanente

A efectos fiscales, los no residentes son los extranjeros que han residido en Portugal durante menos de 183 días sin obtener la condición de residente permanente.

Cómo hacer la declaración de la renta

La declaración de la renta en Portugal es un proceso gratuito que debe presentarse a través del portal web de la AT. Aquí tienes un resumen rápido de este proceso:

  1. Accede al Portal de la AT, utilizando tu NIF y contraseña
  2. Selecciona «Presentar Declaración» en el menú principal
  3. Elige el tipo de declaración (Modelo 3 es la declaración normal que utiliza la mayoría de la gente)
  4. Rellena la declaración: Se puede optar por la declaración tradicional (manual) o por el SII automático, haciendo el proceso menos largo y tedioso ya que la declaración ya está cumplimentada y sólo hay que confirmar los datos. Aunque no suele ser la opción más beneficiosa.
  5. Ingresar ingresos y gastos: Si optas por la declaración tradicional, incluye todos tus ingresos del año anterior, como sueldos, pensiones, rendimientos del capital (intereses, dividendos), rendimientos de actividades económicas, etc. Añade los gastos deducibles que desees declarar, respetando los límites establecidos (topes).
  6. Valida y presenta la declaración. Sólo después de la validación puede presentar la declaración final.
  7. Guarde el justificante de presentación electrónica, después de presentar la declaración.
Experimente con simulaciones de IRS («simulações»)

Antes de validar y presentar su IRS, sin duda debería hacer algunas simulaciones para ver qué le resulta más beneficioso. Por ejemplo, a veces no es óptimo que las parejas presenten su declaración juntas debido a que tienen gastos e ingresos diferentes en su NIF. Esto también se aplica, por ejemplo, a los hijos de hasta 25 años que aún viven con sus padres. La familia debe comprobar si es mejor que los hijos sigan en el NIF o que presenten su declaración individualmente, en el «NIF Jovem». A lo largo del año, debe coordinar con la familia lo que tiene más sentido para contar como un gasto para cada persona. Veremos los gastos y deducciones a continuación.

En estos casos se recomienda un asesor fiscal. Cuando trabaja con Pearls of Portugal, le llevamos directamente a nuestros socios fiscales y contables de confianza.

Finanças Office. © idealista/news
Finanças Office. © idealista/news

Tipos de deducciones de Hacienda y límites deducibles

Existen varios tipos de deducciones fiscales permitidas por Hacienda. Cada tipo de deducción tiene su tope, es decir, una cantidad máxima deducible. Aquí están:

Categorías de gastos deducibles por Hacienda Deducción Límite de la franquicia
Gastos generales y familiares 35% 250 por sujeto pasivo

500 para parejas (con o sin personas a cargo)

Gastos sanitarios 15% 1.000 por familia
Gastos de educación y formación 30% 800 por familia agregada
Gastos inmobiliarios 15% de los intereses de los préstamos suscritos hasta el 31 de diciembre de 2011

15% del alquiler de una vivienda permanente

 296€

 502€

Gastos domésticos 25%  403,75€
Gastos de mantenimiento 20% Sin límite
Deducción del IVA por obligación de facturación 15% de IVA en todas las facturas 250€ por familia agregada

Declaración de Hacienda (modelo 3): dónde encontrarla y qué tener en cuenta

El formulario de declaración de Hacienda (Modelo 3) está disponible online en el Portal das Finanças. El formulario se rellena automáticamente con algunos datos, pero es importante comprobar y corregir cualquier dato erróneo. Algunos campos a los que hay que prestar especial atención son:

  • Rentas del trabajo y pensiones;
  • Rentas empresariales y profesionales;
    • Especialmente si realizas trabajos por cuenta propia, debes prestar mucha atención a tus facturas (‘recibos verdes’ en portugués)
  • Rentas de capital;
  • Gastos sanitarios;
  • Gastos de educación.

Puede consultar el estado de la declaración (Modelo 3) a través de la opción «Consultar Declaración» en cuanto reciba un correo electrónico de la AT informándole de que la declaración ha sido validada. Si desea corregir la declaración, utilice la opción «Corregir» si contiene errores centrales. El plazo para corregir estos errores es de 30 días. La declaración se considerará nula si no la corriges en plazo

Pago a Hacienda: ¿Cuándo se paga? Cuándo se recibe?

Todos los años, después de presentar la declaración de la renta, se espera con impaciencia el pago, o la devolución de Hacienda.

En caso de que tengas que pagar

Si en tu declaración de la renta pone que tienes que pagar al Estado, hay que presentarlo antes del 31 de agosto del año en que presentaste la declaración de la renta si la cantidad a pagar o a recibir, es decir, la liquidación, se hizo antes del 31 de julio. O antes del 31 de diciembre si se realizó antes del 30 de noviembre.

Cómo pagar

Existen varias opciones para realizar el pago:

  • Débito directo: puede autorizar un débito directo de su cuenta bancaria para realizar el pago.
  • Multibanco: puede utilizar la entidad y referencia facilitada en las instrucciones de pago para pagar a través de Multibanco.
  • Transferencia bancaria: puede realizar una transferencia bancaria a la cuenta de Finanças, utilizando los datos facilitados.
  • Pago en la Agencia Tributaria: puedes pagar en persona en la Oficina Tributaria
Si te devuelven

Por ley, la AT tiene hasta el 31 de agosto para devolver el IRS retenido de más. Eso sí, siempre que la declaración de la renta se presente en plazo, es decir, antes del 30 de junio, y se valide sin discrepancias. Sin embargo, la devolución se suele pagar antes. Últimamente, el plazo es de dos semanas para la declaración automática de Hacienda y de tres semanas para la declaración normal.

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FAQ – Preguntas frecuentes

Esta declaración es obligatoria para las personas físicas residentes fiscales en Portugal o no residentes fiscales que generen ingresos aquí, salvo circunstancias específicas.

La declaración de la renta debe presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente al de la obtención de los ingresos. El plazo para darse de alta en la deducción por tributación en el extranjero podrá ampliarse hasta el 31 de diciembre. La falta de presentación o presentación de la declaración fuera del plazo legalmente establecido puede dar lugar a la imposición de sanciones e intereses compensatorios, que se calculan a un tipo del 4% anual sobre la cuota tributaria pendiente de pago.

La Declaración de la Renta se presenta electrónicamente a través del área personal del Portal das Finanças.

No, puedes elegir. De nuevo, deberías hacer varias simulaciones para ver qué es más beneficioso para ti y tu familia.

Las declaraciones de la renta incompletas o fuera de plazo en Portugal están sujetas a penalizaciones pecuniarias que oscilan entre 200 y 2.500 euros. Las sanciones por pagos atrasados pueden oscilar entre el 10% del impuesto total pendiente y un máximo de 55.000€ (más intereses).

No es obligatorio contratar a un contable, pero puede ser muy útil, sobre todo si su situación fiscal es compleja.

Actualmente, en el momento de redactar esta guía (mayo de 2024), este régimen fiscal está en suspenso y ya no puedes solicitarlo. Si tuviste la suerte de que te aceptaran antes de su finalización, puedes disfrutar de las ventajas del RNH mientras sea válido para ti.

La Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) ofrece mucha información sobre el IRS en su página web. Además, puede ponerse en contacto en cualquier momento.

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