Programa Fiscal NHR (Residente Não Habitual)
El régimen fiscal NHR (residente no habitual) de Portugal ha impulsado a muchos extranjeros a trasladarse a Portugal desde EE.UU.y otros países. Les permite beneficiarse de exenciones fiscales especiales mientras disfrutan del estilo de vida asequible del país, las vistas panorámicas, el delicioso marisco, el clima cálido y la amabilidad de la gente.
Pero, ¿qué es el programa NHR, cuáles son sus ventajas y cómo pueden solicitarlo los expatriados y jubilados? ¡Averigüémoslo!
Desbloquee las ventajas de la Residencia No Habitual (RNH) en Portugal con nuestra orientación experta. Le ayudaremos a navegar por el programa NHR para optimizar sus beneficios fiscales y su estatus de residencia.
¿Se acaba el programa NHR? Actualizaciones 2023
El régimen fiscal NHR, tal y como lo conocemos, finalizará quizá a finales de 2023. El proyecto de Presupuestos Generales del Estado («Orçamento de Estado») para 2024 pone fin a este beneficio fiscal, pero crea un incentivo fiscal para la investigación científica y la innovación, que seguirá permitiendo a varias profesiones beneficiarse de esta reducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante diez años, al igual que con el RNH. También se ha establecido un periodo transitorio, hasta el 31 de diciembre de 2024.
Régimen transitorio para el RNH
Los cambios propuestos en los Presupuestos Generales del Estado presentados por el partido PS darán a las personas que se registren como residentes fiscales en 2024 la posibilidad de seguir beneficiándose del RNH, siempre que puedan demostrar que prepararon su mudanza durante 2023, acreditando al menos uno de estos extremos:
- Promesa o contrato de trabajo, firmado hasta el 31 de diciembre de 2023, en el que las funciones se vayan a desempeñar en territorio portugués;
- Contrato de arrendamiento u otro contrato que conceda el uso o la posesión de bienes inmuebles en territorio portugués firmado antes del 10 de octubre de 2023;
- Contrato de reserva o contrato de promesa (CPCV) para la adquisición de bienes inmuebles en territorio portugués firmado antes del 10 de octubre de 2023;
- Inscripción o matrícula para dependientes en centro de enseñanza domiciliado en territorio portugués, formalizada hasta el 10 de octubre de 2023;
- Visado de residencia o permiso de residencia válido hasta el 31 de diciembre de 2023;
- Procedimiento, iniciado hasta el 31 de diciembre de 2023, para la concesión de visado de residencia o permiso de residencia, registrado en las entidades competentes (…) concretamente a través de la petición de cita o cita efectiva para la presentación de la solicitud de autorización de residencia o, también, a través de la presentación de la propia solicitud.
Nueva alternativa al régimen RNH en 2024
Aunque el RNH esté llegando a su fin, el gobierno portugués todavía quiere seguir atrayendo talento cualificado al país, a través de un sistema diferente. Sus condiciones y beneficios siguen la línea de los que ofrecía el RNH, pero su objetivo es mucho más específico: la investigación científica y la innovación. En consecuencia, es mucho más estricto. Veamos quién puede solicitar este nuevo régimen fiscal.
¿Quién puede solicitar el nuevo incentivo fiscal para la investigación científica y la innovación?
Al igual que el NHR, para poder optar a este programa debe ser un profesional altamente cualificado que no haya sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años. Además, debes permanecer en Portugal al menos 183 días al año.
Según los Presupuestos Generales del Estado para 2024, los ingresos de los solicitantes deben estar dentro de estas categorías para poder optar a este nuevo incentivo fiscal:
- Carreras docentes de enseñanza superior e investigación científica, incluido el empleo científico en entidades, estructuras y redes dedicadas a la producción, difusión y transmisión del conocimiento, integradas en el sistema nacional de ciencia y tecnología;
- Empleos cualificados en el ámbito de los beneficios contractuales por inversión productiva;
- Trabajos de investigación y desarrollo para trabajadores con doctorado, en el ámbito del SIFIDE ( Sistema Portugués de Incentivos Fiscales a la Investigación y Desarrollo Empresarial)
Después de ser aceptado en el programa, se beneficiará de un tipo impositivo fijo del IRS del 20% en el ámbito de las actividades especificadas durante un período de 10 años consecutivos a partir del año de su registro como residente fiscal portugués. Además, podrá beneficiarse de la exención total de impuestos sobre las rentas extranjeras, que pueden provenir de trabajo dependiente, actividades de autónomos, capital, inmuebles y ganancias patrimoniales y otros incrementos de patrimonio.
¿Cómo puedo registrarme como residente fiscal en Portugal hasta el 31 de diciembre de 2023?
En Portugal, se considera residente fiscal cuando se permanece más de 183 días/año en el país (requisito para el NHR) o si se posee un inmueble en Portugal que sea su residencia habitual. Para demostrarlo debes presentar al menos uno de estos documentos:
- Un contrato de alquiler con una validez mínima de 6 meses
- Un contrato de préstamo (arrendamiento libre), con una validez mínima de 6 meses
- La escritura, en caso de que sea propietario
- Un permiso de residencia o certificado de registro de la UE (CRUE)
- En resumen, tiene que tener un lugar al que llamar hogar en Portugal. Por suerte, Pearls of Portugal puede ayudarle a comprar o alquilar una propiedad a través de nuestros servicios de Agente de Compras y Alquiler a Largo Plazo.
Obtenga más información sobre el estatus de NHR y solicítelo este año.
¿De qué incentivos fiscales puedo beneficiarme?
| Régimen | NHR (Revocada en 2024) | Investigación científica e innovación | Reducción de los ingresos laborales |
| Condiciones |
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| Beneficios fiscales |
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El 50% de los rendimientos del trabajo no están sujetos a tributación hasta un límite de 11.623 euros |
| Duración Período | 10 años | 10 años | 5 años |
¿Qué es el NHR?
En 2009, el Gobierno introdujo el régimen fiscal portugués NHR, un programa diseñado para mejorar la competitividad global de Portugal atrayendo profesionales altamente cualificados al país e impulsando la inversión extranjera.
El régimen minimiza la carga fiscal de los extranjeros que viven en Portugal proporcionando exenciones fiscales y un tipo único del 20% sobre cualquier ingreso obtenido (tanto en el extranjero como en Portugal). Sin embargo, el RNH no ayuda a obtener la residencia legal en Portugal. En su lugar, es un estatus fiscal para los extranjeros que ya pueden vivir en el país.
¿Quién puede solicitar el NHR en Portugal?
- Ciudadanos de la UE, EEE y Suiza
- Inversores extranjeros que tengan un Visa Oro
- Titulares del Visa D7
- Titulares del Visa D3
Beneficios del RNH
El régimen fiscal del RNH es una excelente opción para maximizar tus ahorros si vives y trabajas en Portugal, aquí te explicamos por qué:
- Tratamiento Especial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas –Puede beneficiarse de un período de 10 años de exenciones y tipos impositivos más bajos en sus impuestos sobre la renta de las personas físicas.
- Exención de impuestos sobre las rentas obtenidas en el extranjero – La condición de NHR le concede la exención de impuestos sobre casi todas las rentas obtenidas en el extranjero.
- Tipo impositivo fijo –Para los autónomos y determinadas profesiones, el régimen NHR ofrece un tipo fijo del 20% sobre las rentas obtenidas en Portugal, frente a los tipos nacionales del IRPF que pueden llegar hasta el 48%.
- No se requiere estancia mínima – No es necesario permanecer un tiempo mínimo para mantener el estatus de NHR.
- Entorno fiscal de lista blanca – Formar parte de un entorno fiscal de lista blanca en la UE puede ofrecerle mayor flexibilidad financiera y ventajas fiscales.
- Exención fiscal por donaciones o herencias – Puede disfrutar de exención fiscal por herencias o donaciones a familiares directos.
- 0% Impuesto sobre el Patrimonio – No hay impuesto sobre el patrimonio aplicable para los titulares de la condición de RNH.
- Transferencia gratuita – Puede transferir sus fondos a Portugal de forma gratuita, facilitándole la gestión de sus finanzas.
¿Cuáles son las desventajas del estatuto NHR?
- Exclusión de muchas ocupaciones del régimen
- Sólo puede aplicarse al individuo
- No es prorrogable más allá del período de 10 años
Cómo ser considerado residente fiscal en Portugal
- Resida en el país más de 183 días en un período de 12 meses
- Compruebe que reside en Portugal mediante la presentación de una contrato de alquiler de al menos 12 meses de duración, o poseer una propiedad en Portugal con la intención de residir allí regularmente
- Formar parte de la tripulación de una aeronave o buque de bandera portuguesa explotado el 31 de diciembre de cualquier año
- Desempeñar un cargo público en otro país en nombre del gobierno de Portugal
Pasos para obtener la condición de NHR en Portugal
Paso 1: Demostrar su residencia legal
Para demostrar que es residente legal en Portugal como ciudadano de la UE, del EEE o de Suiza, simplemente regístrese en la «Câmara Municipal», que es el ayuntamiento local. Deberá presentar uno de los siguientes documentos:
- Tarjeta Sanitaria Europea (TSE)
- DNI o pasaporte válido
- Copia de su seguro médico
En esta fase, no tendrá que aportar ningún justificante de domicilio.
Paso 2: Registrarse como residente fiscal en Portugal
Para obtener la residencia fiscal portuguesa, deberá obtener un Número de Identificação Fiscal (NIF) y utilizarlo para registrarse en la oficina de hacienda pública de su zona.
Paso 3: Registrarse en el portal financiero del Estado
A continuación, debe registrarse en el portal financiero del Estado, haciendo clic en el botón «Registrar-se». Unas dos semanas después, te enviarán por correo una clave de acceso.
Paso 4: Solicitar en línea el estatuto de NHR
Utilizando su NIF, su cuenta del portal financiero y la prueba de residencia portuguesa, ahora puede presentar en línea su solicitud para el estatuto de RNH. Para ello, haga clic en estos botones en el siguiente orden:
Cidadãos -> Serviços -> Dados Cadastrais -> Residente Não Habitual -> Entregar Pedido de Inscrição
Se le pedirá que firme un formulario en el que conste que es un nuevo residente fiscal portugués y que no lo ha sido en los últimos cinco años. Para demostrarlo, también tendrá que presentar las declaraciones de la renta de los últimos cinco años, un contrato de alquiler o documentos de propiedad de inmuebles portugueses.
Rentas nacionales y extranjeras en el marco del RNH
Con el estatuto de RNH, puede beneficiarse de exenciones fiscales sobre las rentas obtenidas en el extranjero y de una reducción de impuestos sobre las rentas obtenidas en Portugal. Todo esto puede dar lugar a una «doble no imposición», lo que significa que o bien no pagas nada o bien recibes unos impuestos sobre la renta muy reducidos.
Para beneficiarse de las exenciones fiscales sobre las rentas obtenidas en el extranjero, el país en el que se obtienen los ingresos debe tener un convenio de doble imposición con Portugal o figurar en la lista blanca del país (lo que significa que Portugal no los incluye en la lista negra de paraísos fiscales). Si no se cumple ninguna de estas condiciones, aún podrá disfrutar de exenciones fiscales relacionadas con el RNH basadas en el modelo de convenio fiscal de la OCDE.
Para ilustrarlo mejor, vamos a ver algunos ejemplos:
- Si recibes ingresos de Austria, tienes derecho a exenciones fiscales porque Austria está en la lista blanca de Portugal además de tener un convenio de doble imposición con Portugal.
- Si percibe rentas de Barbados, puede beneficiarse de exenciones fiscales aunque este país figure en la lista negra de paraísos fiscales de Portugal. Esto se debe a que los dos países tienen un convenio de doble imposición.
- Si gana dinero en Tailandia, también puede beneficiarse de exenciones fiscales aunque Portugal y Tailandia no tengan un convenio de doble imposición. Sin embargo, Tailandia está en la lista blanca de Portugal, lo que significa que se aplica el RNH según los impuestos de la OCDE.
- Si recibes ingresos de Bermudas, no tienes derecho a exenciones fiscales porque Portugal lo incluye en la lista negra de paraísos fiscales y los dos países no tienen convenio de doble imposición.
(1) Tipo impositivo único. Los residentes pueden optar por someterse a los tipos impositivos progresivos.
(2) Los tipos impositivos progresivos oscilan entre el 14,5% y el 48% (para rentas superiores a 80.640 EUR). También se aplica un recargo de solidaridad a los ingresos superiores a 80.640 EUR.
(3) Las exenciones dependen del tratado fiscal en cuestión y siempre que el país extranjero no sea considerado un paraíso fiscal.
(4) Tipo impositivo único para los profesionales de alto valor añadido.
Renta nacional en el IRPF
Si bien el impuesto sobre la renta nacional en Portugal es progresivo, oscilando entre el 14,5% y el 48%, los extranjeros que ejercen profesiones de alto valor pueden acogerse a una tarifa plana del 20%. Además, el impuesto social es del 11% para los empleados y del 23,75% para los empresarios.
Los autónomos pagan por su cuenta a la seguridad social un tipo del 0% durante los 12 primeros meses, seguido de un tipo del 21,4% sobre el 70% de sus ingresos. Los empresarios individuales pueden beneficiarse de una reducción del 25%, pero esto limita su cobertura al régimen de protección obligatorio. Seguirá teniendo que pagar al menos 20 euros al mes, aunque no tenga ingresos.
Las personas que coticen a la Seguridad Social en un país de la UE o con el que Portugal tenga un acuerdo social bilateral pueden quedar exentas del impuesto social si presentan la documentación necesaria.
Rentas del Extranjero
Las rentas obtenidas en el extranjero tributan en Portugal según un tratado específico. Aquellos que no tengan dicho tratado con Portugal tendrán que pagar impuestos sobre la renta en el país donde se haya obtenido.
Aunque muchos creen que el INDH reduce principalmente los impuestos sobre el trabajo, el impuesto sobre la renta se paga en el país donde se realiza el trabajo. Por ejemplo, si está establecido en Portugal pero trabaja con clientes extranjeros, sus ingresos se consideran nacionales y tributan al 20% (es decir, si reúne los requisitos para ser considerado un profesional de alto valor).
Algunos extranjeros que viven en Portugal y poseen una empresa registrada en el extranjero se pagan a sí mismos dividendos exentos de impuestos más una renta de autónomo igual al salario mínimo en Portugal. Sin embargo, las autoridades fiscales locales conocen esta laguna, por lo que se lo desaconsejamos. Aunque piense que puede utilizar la condición de NHR para tributar al 0%, eso sólo es posible si paga impuestos sobre la renta en otro país.
Otros ingresos
Además de los ingresos por trabajo, algunos tipos de ingresos obtenidos en el extranjero, como los cánones, las plusvalías inmobiliarias y los dividendos, están exentos de impuestos en Portugal si proceden de países específicos.
Otras ganancias de capital, como las derivadas de la venta de bonos o acciones, tributan en Portugal a los tipos normales. El estatus de NHR también es útil para aquellos que quieran jubilarse en Portugal. Los impuestos sobre las pensiones extranjeras eran antes del 0%, pero se incrementaron al 10% para satisfacer los tratados fiscales de algunos países. Sin embargo, aún se considera bajo en comparación con los tipos impositivos habituales sobre las pensiones en Portugal y otros países.
¿Qué profesiones se consideran de alto valor en Portugal?
Aquí tienes una lista de profesiones de alto valorque pueden optar al INDH:
- Directores generales y directores ejecutivos de empresas
- Directores de hoteles, restaurantes, comercios y otros servicios
- Especialistas físicos, matemáticos, ingenieros y técnicos afines
- Médicos
- Dentistas y estomatólogos
- Profesores universitarios
- Especialistas en informática
- Autores, periodistas y lingüistas
- Artistas creativos e interpretativos
- Técnicos y profesiones científicas y de ingeniería, nivel intermedio
- Trabajadores cualificados de la agricultura, la ganadería, la pesca y la caza
- Trabajadores cualificados de la industria, la construcción y la artesanía
- Operadores de instalaciones y maquinaria
Los trabajadores de las ocupaciones anteriores deben tener al menos una cualificación de nivel 4 en el Marco Europeo de Cualificaciones o el nivel 35 de la Clasificación Internacional Normalizada de la Educación o contar con cinco años de experiencia laboral demostrada.
Tiempo y fechas importantes para la solicitud del NHR en Portugal
Todos los nuevos residentes fiscales deben presentar su solicitud de NHR Portugal antes del 31 de marzo del año siguiente al que se conviertan en residentes fiscales. Una vez aprobado, su NHR comenzará durante el año fiscal en que se convirtieron en residentes fiscales y durará 10 años.
Por ejemplo, si su residencia fiscal comienza en mayo de 2023, puede solicitar el estatuto de NHR hasta el 31 de marzo de 2024. Una vez aprobada su solicitud, su estatuto de RNH comienza el 1 de enero de 2023 y dura hasta el 31 de diciembre de 2032.
Como titular de un Visado Dorado, su RNH depende del momento en que se traslade a Portugal. Por ejemplo, si le aprueban el Golden Visa en abril de 2021 pero no se traslada a Portugal hasta febrero de 2023, deberá solicitar el NHR antes del 31 de marzo de 2024. Una vez aprobado, podrá disfrutar de la condición de NHR a partir del 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2032.
Pearls of Portugal Puede Ayudarle
El programa RNH ofrece importantes ahorros fiscales, mayor flexibilidad financiera y una forma de gestionar su dinero sin complicaciones. Solicitar el estatuto NHR en Portugal puede ser sencillo y fácil si tiene toda la documentación requerida y sigue los pasos necesarios. Si usted está planeando obtener NHR Portugal y desea asistencia de expertos, no dude en consultarnos en Pearls of Portugal para ayudarle a navegar el proceso.
