Impuestos de sucesión
Existen impuestos sobre los bienes heredados en Portugal?
Sí, el derecho de sucesiones portugués prevé el pago de un tipo impositivo del 10%, llamado Imposto de Selo, sobre el valor de los bienes situados en el país, que pueden ser bienes inmuebles, bienes muebles – como coches o barcos, o también, derechos de autor, acciones u obras de arte. En el caso de los bienes inmuebles, el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados se calcula sobre el VPT (Valor Patrimonial Tributario) de la propiedad. Si el VTP es elevado, como 500.000,00€, el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados puede ser de alto valor y obligar a los herederos a vender los inmuebles heredados.
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Quiénes son considerados herederos?
Desde 2009, el cónyuge o la pareja de hecho, los descendientes -hijos y nietos- y los ascendientes -padres y abuelos- están exentos del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados. Este grupo familiar se denomina herederos legítimos. Aunque no tienen que pagar el impuesto de sucesiones, estos familiares tienen que declarar a Hacienda los bienes recibidos. Esto significa que todos los demás beneficiarios (por ejemplo, hermanos o sobrinos de la persona fallecida) tienen que pagar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados sobre la herencia, fijado en un 10% sobre los bienes sujetos a tributación. Cuando no hay un testamento que determine lo contrario, existe un orden en el que los herederos son llamados a la sucesión. E incluso en los casos en los que hay testamento, los herederos legítimos siempre tienen su parte salvaguardada. Y, para que no haya dudas de lo que se entiende por parientes, la ley jerarquiza, estableciendo el orden en que se encuentran los herederos:
- Cónyuge y descendientes;
- Cónyuge y ascendientes;
- Hermanos y sus descendientes;
- Otros colaterales hasta el cuarto grado;
- Estado.
Si no hay parientes que puedan ser herederos legítimos, la herencia se entrega al Estado. Un dato importante al hablar de las herencias es que no siempre son sinónimo de riqueza. Las deudas y los impuestos también pueden formar parte del legado que deja la persona fallecida. Los herederos pueden rechazar o aceptar la herencia, quedando así libres de estas cargas.
Qué son los poderes sucesorios en Portugal?
Cualquier persona en Portugal tiene derecho a ceder una parte de sus bienes a quien desee, aunque no tenga relación con ella. Sin embargo, el derecho sucesorio portugués no le permite distribuir todos sus bienes a voluntad. Un mínimo del 50% de los bienes personales de un fallecido se ofrece en herencia forzosa al cónyuge legítimo y a los descendientes biológicos y/o adoptados. Lo cierto es que usted sólo puede disponer libremente de 1/3 de su patrimonio, dejándolo a quien quiera en su testamento. Esto se conoce como la parte disponible. Los 2/3 restantes son la parte no disponible (o legítima) y deben repartirse entre el cónyuge, los hijos y los ascendientes (padres, abuelos y bisabuelos). Estos familiares siempre tienen derecho a una parte de la herencia y no pueden ser desheredados, independientemente de la voluntad del testador. Para saber si hubo o no testamento en el momento del fallecimiento, hay que solicitar un certificado al Instituto de Registro y Notariado. Esto puede hacerse en línea. Si el titular del patrimonio está en proceso de divorcio en el momento del fallecimiento, el cónyuge no será incluido en la herencia.
A qué bienes se aplica el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados?
El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados se aplica a los siguientes bienes:
- Bienes inmuebles rústicos y urbanos
- Bienes muebles sujetos a registro (coches, motocicletas, embarcaciones, aviones, rifles y pistolas)
- Otros bienes muebles (oro de inversión, obras de arte, derechos de autor, cuentas bancarias, acciones, entre otros)
A qué bienes no se aplica?
La ley excluye de la tributación un conjunto de bienes, a saber
- Bienes de uso personal, como ropa, calzado y joyas;
- Bienes de uso doméstico, por ejemplo, el contenido de la casa, excluyendo las obras de arte
- Los créditos de los seguros de vida;
- Pensiones y subsidios pagados por la Seguridad Social;
- Cantidades invertidas en fondos de ahorro para la jubilación (PPR), fondos de ahorro para la educación (PPE), fondos de ahorro para la jubilación/educación (PPR/E), fondos de ahorro para acciones (PPA), fondos de pensiones o valores y fondos de inversión inmobiliaria;
- Subsidio familiar pendiente al fallecimiento del titular;
- Donaciones realizadas en virtud de la Ley de Mecenazgo, por ejemplo, a instituciones benéficas o religiosas;
- Donaciones de bienes o valores monetarios hasta el importe de 500 euros;
- Transferencias a favor de contribuyentes del IRC, como es el caso de un empresario.
Cómo se declara el patrimonio heredado a la Agencia Tributaria?
Hay que presentar el Certificado de Defunción en el Registro Civil en un plazo de 48 horas y la Certificación de Herederos. Generalmente es obligación del heredero de mayor edad tramitar este procedimiento, que puede hacerse en el Registro Nacional o en la ventanilla de Herencias. La familia dispone de tres días para comunicar a la Agencia Tributaria el fallecimiento de su familiar. Para ello, deberán presentar el certificado de defunción y el documento de identidad del fallecido y de sus respectivos herederos. Además, si los herederos llegan a un acuerdo, los bienes pueden dividirse en el registro o en la mesa de la herencia. Si no se llega a un acuerdo, el asunto tendrá que resolverse por vía judicial.
Cómo se calcula el impuesto del timbre? (Desarrollando? – ¿Cuál es el valor imponible de los bienes?)
Para determinar la base imponible de los bienes inmuebles, la Administración Tributaria tendrá en cuenta el Valor Patrimonial Imponible. En el caso de inmuebles registrados sin valor patrimonial o con un valor no actualizado por la normativa del IMI, la AT utilizará el valor determinado por tasación o el valor declarado, el que sea mayor. Como ya hemos comentado, la herencia está sujeta al Impuesto de Actos Jurídicos Documentados al tipo del 10%, y para calcular el impuesto a pagar por la herencia, se multiplica el tipo por la base imponible del total de los bienes recibidos. En el caso de un inmueble, por ejemplo, el valor corresponde a su valor patrimonial imponible (VPT). Imaginando un inmueble con un valor imponible de 500.000 euros, el importe del impuesto sobre actos jurídicos documentados a pagar sería de 50.000 euros (500.000 euros x 10% = 20.000 euros). Y en el caso de otros bienes, ¿cómo es la tributación? (Pregunte a Adélia)
Quien hereda un inmueble ¿qué documentos recibirá?
En el caso de un inmueble:
- Caderneta Predial
- Certificado Permanente
- Licença de Utilização
- Certificado Energético (si la propiedad fue adquirida hace menos de 12 años – comprobar la información)
