El régimen fiscal clásico NHR (residente não habitual) de Portugal ha animado a muchos extranjeros a mudarse a Portugal. Les permitía beneficiarse de exenciones fiscales especiales mientras disfrutaban del estilo de vida asequible del país, sus paisajes, su deliciosa gastronomía, su clima cálido y la amabilidad de sus gentes. El programa NHR finalizó en 2024 y fue sustituido por un nuevo NHR 2.0: el Programa de Incentivos Fiscales para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI). El programa IFICI está oficialmente abierto a solicitudes en 2025. Para poder acogerse al programa IFICI, se puede estar empleado con un contrato, ser autónomo o trabajar como administrador de una empresa. El IFICI es más ventajoso que el régimen anterior para los residentes no habituales, ya que las ganancias de capital obtenidas en el extranjero no estaban exentas de impuestos en Portugal.
Si aún tienes preguntas, ponte en contacto con nosotros.
El programa IFICI en Portugal es un régimen fiscal diseñado para profesionales altamente cualificados que se trasladan a Portugal con fines tanto de residencia como de empleo. Este nuevo régimen permite pagar un tipo impositivo especial del 20 % (más las cotizaciones a la seguridad social) sobre los ingresos relacionados con el trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia durante un período consecutivo de 10 años (no renovable). Esta iniciativa forma parte de la estrategia más amplia de Portugal para fortalecer su economía basada en el conocimiento y atraer talento global en sectores innovadores clave. Las ventajas fiscales del IFICI también serían aplicables a quienes regresan a Portugal, como ciudadanos portugueses que han vivido en el extranjero.
¿Qué significa IFICI para ti? Esto se debe a que supone un gran cambio respecto a las normas fiscales habituales. Para muchos, es la diferencia entre una carga fiscal alta y una significativamente reducida, lo que potencialmente libera capital considerable para invertir, ahorrar o simplemente una mejor calidad de vida. Atrae mucho talento y dinero, lo que moldea la identidad económica moderna de Portugal.
Los tipos impositivos estándar de Portugal, especialmente para los que ganan más, pueden ser muy altos sin IFICI. Esto es similar a lo que encontrarías en muchos otros países europeos desarrollados. Pero para quienes cumplen los requisitos para IFICI, el juego cambia por completo. Este régimen ofrece una ventaja competitiva clara, haciendo de Portugal no solo un país hermoso con una rica cultura y un clima agradable, sino también una opción financieramente inteligente para la reubicación. Es una parte fundamental del rompecabezas que explica por qué tantos nómadas digitales, jubilados y profesionales con habilidades especiales están llegando a sus costas.
No todo el mundo puede usar IFICI, que también se conoce como el régimen NHR 2.0. Es un incentivo dirigido, y es muy importante saber quién puede conseguirlo. En general, está destinado a personas que se mudan a Portugal y no han vivido allí como residentes fiscales en los últimos cinco años. Esta «novedad» en el sistema fiscal portugués es un requisito muy importante. Las personas que cumplen los requisitos para este régimen fiscal especial son conocidas legalmente como «Residentes No Habituales» (NHR). Tienes que ser residente fiscal en Portugal antes de poder ser NHR. Esto suele significar que pasaste más de 183 días en Portugal en un periodo de 12 meses o que tenías una residencia permanente en Portugal el 31 de diciembre del año fiscal y planeabas convertirla en tu hogar permanente.
Existe un vínculo directo entre NHR e IFICI: IFICI explica cómo se gravan los ingresos de un NHR. Por ejemplo, ciertos tipos de ingresos de origen extranjero, como pensiones, dividendos, intereses, ciertas plusvalías y algunos ingresos profesionales, pueden no gravar en Portugal si pueden gravarse en el país de origen bajo un acuerdo actual de doble imposición (DTA) o un modelo de convenio de la OCDE. Esto evita la doble imposición y, en muchos casos, significa que no hay ningún impuesto si el país de origen tampoco lo grava. Para los ingresos procedentes de «actividades de alto valor añadido» en Portugal, existe un tipo impositivo fijo del 20%. Esto es mucho más bajo que las tasas progresivas que pueden llegar hasta el 48% para residentes habituales.
Una gran parte de la campaña de IFICI se realiza exclusivamente para «profesionales altamente cualificados». El plan de crecimiento económico de Portugal se centra en este grupo. El régimen de la NHR tiene una lista de «actividades de alto valor añadido» específicas, que suelen ser empleos en las artes, las ciencias, la tecnología u otros campos profesionales. Médicos, ingenieros, arquitectos, profesionales de la informática, profesores universitarios, diseñadores, artistas e incluso ciertos tipos de gestores suelen ser ejemplos.
Si trabajas en Portugal y tu empleo está en esta lista, puedes pagar un impuesto fijo del 20% sobre tus ingresos por empleo o autónomo de origen portugués en lugar de los tipos progresivos habituales. Esto es un gran atractivo para personas cuyas habilidades tienen mucha demanda y que de otro modo tendrían que pagar mucho más en impuestos. Esta norma no se trata solo de conseguir que personas talentosas vengan a tu país; También se trata de construir una economía fuerte basada en el conocimiento. La idea es que, al hacer de Portugal un buen lugar para que estos profesionales vivan y trabajen, el país pueda fomentar nuevas ideas, iniciar nuevos negocios y hacer que su economía sea más competitiva en general. Es inteligente construir una fuerza laboral cualificada y promover el crecimiento económico desde dentro.
Incluye el empleo científico en unidades, estructuras y redes dedicadas a la producción, difusión y transmisión de conocimientos, integradas en el sistema científico y tecnológico nacional. Esto incluye, en particular, el empleo de doctorandos o de personas integradas en la carrera de investigación científica, la carrera docente universitaria o la carrera docente politécnica superior en actividades de I+D. Dado el requisito de integración en el sistema científico y tecnológico nacional, solo deben incluirse entidades portuguesas.
Empleados o miembros de los órganos sociales de organizaciones reconocidas como centros de tecnología e innovación. Se trata de organizaciones dedicadas a la producción, difusión y transferencia de conocimientos. Por definición, los centros de tecnología e innovación deben tener una gestión y unas instalaciones efectivas en territorio portugués y desarrollar sus actividades en Portugal.
Empleo en empresas que han firmado contratos de incentivos fiscales con el Gobierno portugués para inversiones estratégicas.
Profesiones altamente cualificadas, definidas en un decreto emitido por los miembros del Gobierno responsables de asuntos financieros y económicos, desarrolladas en empresas que se benefician (o se han beneficiado en los últimos 5 años) de nuestro Plan de Incentivos a la Inversión (RFAI):
Empresas industriales y de servicios elegibles que exportan (o han exportado en los últimos dos años) al menos el 50 % de su volumen de negocios. Se trata de empresas que han realizado inversiones relevantes a efectos fiscales en el marco del RFAI (principalmente en tecnología) o que tienen exportaciones significativas en sectores industriales y de servicios elegibles.
Aunque no se ha publicado una nueva lista de profesionales altamente cualificados, lo más probable es que se aplique la lista utilizada para el anterior régimen de residencia no habitual:
Las empresas industriales y de servicios elegibles también deben entenderse como las mencionadas anteriormente. Una vez más, se trata de empresas con una gestión eficaz e instalaciones en territorio portugués que desarrollan sus actividades en Portugal.
Empleos cualificados y miembros de organismos sociales en entidades dedicadas a actividades económicas reconocidas por la AICEP, E.P.E., o el IAPMEI, I.P., como relevantes para la economía nacional, especialmente en lo que se refiere a la atracción de inversiones productivas y la reducción de las asimetrías regionales.
Queda por ver qué actividades económicas considerarán relevantes la AICEP y el IAPMEI (organismos públicos responsables de diversas certificaciones de innovación y actividad económica). No obstante, se espera que se trate de empresas con una gestión eficaz e instalaciones en territorio portugués que desarrollen sus actividades en Portugal.
Personal de investigación y desarrollo cuyos gastos son elegibles para el Programa de Incentivos Fiscales para la Investigación y el Desarrollo (SIFIDE). Se trata de empresas que realizan inversiones significativas Portugal.
Empleados y miembros de órganos sociales de entidades certificadas como startups. Se considera startup a la persona jurídica que
El régimen fiscal IFICI es una excelente opción para maximizar sus ahorros si vive y trabaja en Portugal. Estas son las razones:
| Tipo de ingresos | Beneficio fiscal |
| Ingresos por empleo / Ingresos por trabajo por cuenta propia (de origen portugués) | 20 %Sobre actividades elegibles + entidades elegibles (véase más abajo) |
| Ingresos por empleo / Ingresos por trabajo por cuenta propia (de origen extranjero) | Exención |
| Dividendos/Intereses/Regalías | Exención |
| Ganancias de capital | Exención |
| Ingresos por alquiler | Exención |
| Ingresos por pensiones | Tipos impositivos generales |
No. Las pensiones extranjeras están sujetas a impuestos a los tipos estándar en Portugal en virtud del nuevo programa NHR 2.0 / IFICI. La tributación en Portugal se aplica según los tipos progresivos normales (del 14,5 % al 53 %).
Para demostrar que eres residente legal en Portugal como ciudadano de la UE, del EEE o de Suiza, solo tienes que registrarte en la «Câmara Municipal», que es el ayuntamiento local. Deberás presentar uno de los siguientes documentos:
En esta etapa, no tendrás que proporcionar ninguna prueba de domicilio.
Para obtener la residencia fiscal portuguesa, debe obtener un número de identificación fiscal portugués (NIF) y utilizarlo para registrarse en la oficina de Hacienda de su zona.
A continuación, debe registrarse en el portal financiero del gobierno haciendo clic en el botón «Registrarse». Aproximadamente dos semanas después, recibirá un código de acceso por correo postal.
Comience por presentar su solicitud para acogerse al régimen fiscal a más tardar el 15 de enero del año siguiente a aquel en el que se convirtió en residente fiscal en Portugal. La solicitud debe presentarse ante el organismo correspondiente en función de su profesión y actividad, a saber:
Para puestos de trabajo altamente cualificados en empresas orientadas a la exportación, su empleador debe confirmar su función ante las autoridades fiscales antes del 15 de marzo.
El empleador lo hará a través del Portal das Finanças. Para otros tipos de actividades, la entidad correspondiente deberá notificar su solicitud a la autoridad fiscal antes del 15 de febrero.
Antes del 31 de marzo de cada año, la autoridad fiscal le informará del estado de su registro. Puede acceder a esta información y descargar un certificado que confirme su estado de registro en su área reservada del Portal das Finanças.
Con la condición de IFIC, usted puede tener derecho a exenciones fiscales sobre los ingresos obtenidos en el extranjero y a una reducción de los impuestos sobre los ingresos obtenidos en Portugal. Todo ello podría dar lugar a una «doble no imposición», lo que significa que usted no pagaría ningún impuesto sobre la renta o se beneficiaría de una reducción considerable del mismo.
Para poder beneficiarse de exenciones fiscales sobre los ingresos obtenidos en el extranjero, el país en el que se obtienen dichos ingresos debe tener un acuerdo de doble imposición (ADI) con Portugal o figurar en la lista blanca del país (lo que significa que Portugal no lo incluye en la lista negra de paraísos fiscales). Si no se cumple ninguna de estas condiciones, aún es posible disfrutar de exenciones fiscales relacionadas con el IFICI basadas en el modelo de convenio fiscal de la OCDE.
Si bien el impuesto sobre la renta nacional en Portugal es progresivo, oscilando entre el 14,5 % y el 48 %, los extranjeros que ejercen profesiones de alto valor pueden acogerse a un tipo impositivo fijo del 20 %. Además, se aplica un impuesto social del 11 % a los empleados y del 23,75 % a los empleadores.
Los trabajadores autónomos pagan la seguridad social por su cuenta a una tasa del 0 % durante los primeros 12 meses, seguida de una tasa del 21,4 % sobre el 70 % de sus ingresos. Los empresarios individuales pueden tener derecho a una reducción del 25 %, pero esto limita su cobertura al régimen de protección obligatorio. Tendrás que pagar al menos 20 € al mes, incluso si no tienes ingresos.
Las personas que cotizan a la seguridad social en un país de la UE o en un país con el que Portugal tiene un acuerdo social bilateral pueden quedar exentas del impuesto social si presentan la documentación necesaria.
Los ingresos obtenidos en el extranjero se gravan en Portugal de acuerdo con un tratado específico. Aquellos que no tengan dicho tratado con Portugal tendrán que pagar impuestos sobre la renta en el país donde se obtienen.
Aunque muchos creen que el IFICI reduce principalmente los impuestos sobre el empleo, el impuesto sobre la renta se paga en el país donde se realiza el trabajo. Por ejemplo, si usted reside en Portugal pero trabaja con clientes extranjeros, sus ingresos se consideran nacionales y se gravan al 20 % (es decir, si reúne los requisitos para ser considerado un profesional de alto valor).
Algunos extranjeros que viven en Portugal y son propietarios de una empresa registrada en el extranjero se pagan a sí mismos dividendos exentos de impuestos más unos ingresos como autónomos equivalentes al salario mínimo en Portugal. Sin embargo, las autoridades fiscales locales conocen esta laguna legal, por lo que desaconsejamos hacerlo. Aunque pueda pensar que puede utilizar el estatus IFICI para tributar al 0 %, eso solo es posible si paga impuestos sobre la renta en otro país.
No es necesario solicitar el NHR durante el primer año de residencia fiscal en Portugal. Si no cumple los requisitos hasta el segundo año (o más tarde), puede solicitarlo entonces. Pero recuerde: el periodo de 10 años del NHR siempre comienza a partir del primer año de residencia. Esto significa que, si retrasa su solicitud, perderá los primeros años de beneficios del NHR.
El sistema IFICI tiene algunos beneficios muy atractivos, pero también presenta algunos problemas y posibles inconvenientes. Si no prestas atención a estos, podrías llevarte sorpresas desagradables más adelante. Un mentor seguro siempre hablaría tanto de los problemas como de las posibilidades. El principal problema es que el derecho fiscal internacional es muy complicado. Las ideas básicas detrás de IFICI parecen simples, pero usarlas en la vida real puede ser muy complicado:
Sin ayuda experta, es como navegar en aguas desconocidas sin brújula para abrirte camino en este laberinto legal.
Sí, puede seguir el progreso de su solicitud en el «Portal das Finanças».
Solo tiene que presentar sus declaraciones de impuestos. Estas deben incluir sus ingresos mundiales y también indicar sus cuentas bancarias en el extranjero.
No, según el nuevo módulo NHR 2.0 / IFICI propuesto para 2024, los ingresos pasivos ya no se incluyen en el programa NHR 2.0 / IFICI. Aún puede solicitarlo, pero los ingresos pasivos se gravarán de forma habitual.
Dependiendo de la época del año, debería tardar unas dos semanas.
Los nómadas digitales y los trabajadores remotos pueden solicitar el NHR, siempre y cuando su profesión se considere altamente cualificada, sus ingresos procedan del extranjero y cumplan los requisitos de residencia.
No, el NHR 2.0 / IFICI es simplemente un régimen fiscal. Debe ir acompañado de un permiso de residencia. Las visas D7, D2 y D3 son opciones populares para los titulares de NHR 2.0 / IFICI, por ejemplo.
No, el NHR 2.0 / IFICI se concede a personas físicas. Para poder beneficiarse de este programa fiscal, los miembros de su familia también deben solicitarlo y ser aprobados.
El SIFIDE (Sistema de Incentivos Fiscais em Investigação e Desenvolvimento Empresarial, Sistema de Incentivos Fiscales para la Investigación y el Desarrollo Empresarial) es un mecanismo de apoyo fiscal cuyo objetivo es aumentar la competitividad ofreciendo incentivos fiscales a las empresas.
El régimen fiscal NHR 2.0 / IFICI tiene una duración de 10 años.
Sí, puede. Solo recuerde que, a diferencia de la Golden Visa, bajo el régimen de residente no habitual debe vivir al menos 183 días al año en Portugal.
Inglés • Portugués • Español • Alemán
Rellena el formulario de abajo y nos pondremos en contacto en breve.