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Grunderwerbsteuer in Portugal

Die Grunderwerbsteuer in Portugal oder IMT (Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis) ist die Steuer auf Immobilienkäufe in Portugal. Sie ist bei fast jedem Eigentümerwechsel einer Immobilie zahlbar. Die IMT wird zusammen mit der Stempelsteuer („Imposto de selo“) 24 Stunden vor dem Kauf („escritura“) vom Notar erhoben und Sie erhalten dann einen entsprechenden Zahlungsauftrag.

Sie können die Steuer entweder direkt beim Finanzamt oder per Online-Banking bezahlen. Für das Online-Banking ist jedoch ein portugiesisches Bankkonto erforderlich. Der Notar wird keinen Verkauf ohne Bestätigung der Zahlung des IMT durchführen.

Frederik Pohl
Frederik Pohl, GF
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Grunderwerbsteuer Portugal – Grundlagen

  • Bei Wohnimmobilien richtet sich die Höhe der Steuer nach dem Verkaufspreis laut Kaufvertrag und liegt zwischen 2-6 %
  • Eine Befreiung von der Grunderwerbsteuer gilt in Portugal für Immobilien, die für einen dauerhaften Wohnsitz bestimmt sind und deren steuerpflichtiger Vermögenswert oder Urkundenwert gemäß Kaufvertrag weniger als 97.064 € beträgt. Befindet sich die Immobilie in der Autonomen Region Madeira oder den Azoren, gilt die Befreiung bis zu einem Wert von 115.509 €.
  • Für Grundstücke beträgt die Grunderwerbsteuer in Portugal immer den gleichen festen Satz von 6,5 % für städtische und 5 % für nichtstädtische Immobilien.
  • Bei Gewerbeimmobilien fällt außerdem eine feste Grunderwerbsteuer (IMT) von 6,5 % auf den Verkaufspreis an.

Grundstückstausch („Permuta“)

Der Immobilientausch („Permuta“) ist eine Alternative zum traditionellen Kauf und Verkauf von Häusern. Diese Lösung ermöglicht den Tausch einer Immobilie gegen eine andere und hat viele Vorteile, vor allem steuerliche, darunter auch IMT. Obwohl es einige Änderungen gegeben hat, gilt dies auch ab 2024.

Grundsätzlich entsprechen bei einer „Permuta“ von Immobilien die zu zahlenden Beträge sowohl von IMT als auch von IMI der Wertdifferenz zwischen den beiden getauschten Immobilien. Angenommen, ein Eigentümer tauscht ein Haus im Wert von 300.000 € gegen ein Haus im Wert von 250.000 € ein – er ist automatisch von der IMT-Zahlung befreit. Der andere Eigentümer wäre derjenige, der die Differenz von 50.000 € zahlt.

Änderungen der Grunderwerbsteuer in Portugal 2024

Mit den durch den Staatshaushalt („Orçamento de Estado“) für 2023 eingeführten Änderungen entfällt die oben genannte Bedingung (IMT-Befreiung für einen Eigentümer bei Wertunterschieden zwischen Immobilien), wenn diese innerhalb eines Jahres nach dem Umtausch übertragen werden . Dies bedeutet im Grunde, dass die Durchführung eines technischen Tausches keinen Vorteil mehr bietet, wenn die Übertragung von Immobilien innerhalb von weniger als einem Jahr nach dem Tausch erfolgt – die IMT wird dann auf den im Gesetz oder Vertrag (oder auf) genannten Wert angewendet auf den steuerpflichtigen Vermögenswert der Liegenschaften, sofern dieser höher ist) und nicht mehr auf die deklarierte Wertdifferenz.

Wenn Sie eine übertragene Immobilie verkaufen, bevor der Tausch ein Jahr alt ist, müssen Sie auch die reguläre IMT zahlen, so als ob Sie sie einfach gekauft hätten.

Hier können Sie eine Business-Case-Studie für Kurz- oder Langzeitmieten über einen Zeitraum von fünf Jahren simulieren. Im Rechner finden Sie auch Anleitungen zur Simulation der Steuern.

Berechnen Sie die IMT für Ihre Immobilie

*Die IMT ist eine Steuer auf belastende Übertragungen von Immobilien im portugiesischen Hoheitsgebiet.

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Dies ist der Endpreis, den Sie für die Immobilie zahlen. Andere Gegenstände wie Möbel sollten Sie nicht in den Kauf einbeziehen, sie sind nicht Teil der KAG.

Variabler Tarif und Vorteil

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