Grunderwerbsteuer in Portugal
Die Grunderwerbsteuer in Portugal – IMT (Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis) – ist die Steuer für Immobilienkäufe. Die Grunderwerbsteuer in Portugal ist bei fast jedem Eigentumswechsel einer Immobilie zu entrichten. Die Steuer wird zusammen mit der Stempelsteuer („Imposto de selo“) 24 Stunden vor dem Kauf („escritura“) durch den Notar beantrag und man bekommt dann eine entsprechende Zahlungsanweisung übergeben.
Entweder entrichtet man die Steuer direkt beim Finanzamt oder per Online-Banking. Für das Online-Banking ist jedoch ein portugiesisches Konto notwendig. Der Notar wird keinen Verkauf ohne eine Bestätigung der Zahlung der Grunderwerbsteuer in Portugal vornehmen.
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Grundsätzliches zur Grunderwerbsteuer in Portugal
- Für Wohnimmobilien richtet sich nach der Höhe der Steuer nach dem Verkaufspreise gemäß Kaufvertrag und liegt zwischen 2-6%.
- Eine Befreiung von der Grunderwerbsteuer in Portugal gilt für Immobilien, die für einen ständigen Wohnsitz bestimmt sind und deren steuerpflichtiger Vermögenswert oder Urkundenwert laut Kaufvertrag weniger als 97.064 Euro beträgt. Befindet sich die Immobilie in der Autonomen Region Madeira oder Azoren, gilt die Befreiung bis zu einem Wert von 115.509 €.
- Für Grundstücke ist die Grunderwerbsteuer in Portugal immer der selbe feste Satz von 6,5% für urbane und 5% für nicht urbane Grundstücke.
- Gewerbliche Immobilien haben ebenfalls eine feste Grunderwerbsteuer in Portugal von 6,5% auf den Verkaufspreis.
Tausch von Immobilien („permuta“)
Der Tausch von Immobilien („permuta“) ist eine Alternative zum traditionellen Kauf und Verkauf von Häusern. Diese Lösung ermöglicht den Tausch einer Immobilie gegen eine andere und hat viele Vorteile, vor allem steuerlicher Art, wobei die IMT einer davon ist. Obwohl es einige Änderungen gegeben hat, gilt dies auch für das Jahr 2023.
Grundsätzlich entsprechen bei einer „Permuta“ von Immobilien die zu zahlenden Beträge von KAG und KAG der Wertdifferenz zwischen den beiden getauschten Immobilien. Angenommen, ein Eigentümer tauscht ein Haus im Wert von 300.000 € gegen eines im Wert von 250.000 € – dann ist er automatisch von der Zahlung der IMT befreit. Der andere Eigentümer müsste dann die Differenz von 50.000 € zahlen.
Änderungen bei der Grunderwerbsteuer in Portugal 2023
Mit den Änderungen, die der Staatshaushalt („Orçamento de Estado“) für 2023 vorsieht, entfällt die oben genannte Bedingung (IMT-Befreiung für einen Eigentümer bei einem Wertunterschied zwischen Immobilien), wenn diese innerhalb eines Jahres nach dem Tausch übertragen werden. Dies bedeutet im Grunde, dass es nicht mehr vorteilhaft ist, einen technischen Tausch vorzunehmen, wenn die Übertragung von Immobilien innerhalb eines Jahres nach dem Tausch erfolgt – die IMT wird dann auf den in der Urkunde oder im Vertrag angegebenen Wert (oder auf den steuerpflichtigen Vermögenswert der Immobilien, falls dieser höher ist) angewandt und nicht mehr auf die angegebene Wertdifferenz.
Wenn Sie eine übertragene Immobilie verkaufen, bevor der Tausch ein Jahr alt ist, müssen Sie ebenfalls die reguläre IMT zahlen, so als ob Sie sie einfach gekauft hätten.
Hier können Sie eine Geschäftsfallstudie für kurz- oder langfristige Vermietungen für einen Zeitraum von fünf Jahren simulieren.
Eine Anleitung zur Simulation der Steuern finden Sie innerhalb des Rechners.
