Das klassische Steuersystem der NHR (residente não habitual) in Portugal hat viele Ausländer dazu veranlasst, nach Portugal zu ziehen. Es ermöglichte ihnen, von besonderen Steuervorteilen zu profitieren und gleichzeitig den erschwinglichen Lebensstil, die landschaftlich reizvolle Aussicht, das köstliche Essen, das warme Klima und die freundlichen Menschen des Landes zu genießen. Das NHR-Programm endete 2024 und wurde durch ein neues NHR 2.0: Das Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI) Programm ersetzt. Das IFICI-Programm ist 2025 offiziell für Bewerbungen geöffnet. Um sich für das FIFIFI-Programm zu qualifizieren, kann man mit einem Vertragsvertrag angestellt sein, selbstständig sein oder als Unternehmensadministrator arbeiten. Das IFICI ist für nicht gewohnheitsmäßige Einwohner vorteilhafter als das bisherige System, da im Ausland erzielte Kapitalgewinne in Portugal nicht von der Besteuerung befreit waren.
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Das IFICI-Porogramm in Portugal ist ein Steuersystem für hochqualifizierte Fachkräfte, die sowohl aus Wohn- als auch Arbeitsgründen nach Portugal ziehen. Dieses neue System erlaubt es Ihnen, einen besonderen Einkommensteuersatz von 20 % (plus Sozialversicherungsbeiträge) auf abhängige oder unabhängige, arbeitsbezogene Einkünfte für einen aufeinanderfolgenden Zeitraum von 10 Jahren (nicht erneuerbar) zu zahlen. Diese Initiative ist Teil der umfassenderen Strategie Portugals, um seine wissensbasierte Wirtschaft zu stärken und globale Talente in wichtigen innovativen Sektoren anzuziehen. Die IFICI-Steuervorteile würden auch für diejenigen gelten, die als portugiesische Staatsbürger, die im Ausland gelebt haben, nach Portugal zurückkehren.
Was bedeutet IFICI für Sie? Das liegt daran, dass es eine große Änderung von den üblichen Steuervorschriften darstellt. Für viele ist es der Unterschied zwischen einer hohen Steuerlast und einer deutlich reduzierten, was potenziell erhebliches Kapital für Investitionen, Ersparnisse oder einfach eine höhere Lebensqualität freisetzt. Es zieht viel Talent und Geld an, was Portugals moderne wirtschaftliche Identität prägt.
Die Standardsteuersätze Portugals, insbesondere für Höherverdiener, können ohne IFICI sehr hoch sein. Das ähnelt dem, was man in vielen anderen entwickelten europäischen Ländern finden würde. Aber für Personen, die für IFICI qualifiziert sind, ändert sich das Spiel komplett. Dieses Regime bietet einen deutlichen Wettbewerbsvorteil und macht Portugal nicht nur zu einem schönen Land mit reicher Kultur und angenehmem Klima, sondern auch zu einer finanziell sinnvollen Wahl für eine Umsiedlung. Es ist ein großer Teil des Puzzles, das erklärt, warum so viele digitale Nomaden, Rentner und Fachleute mit besonderen Fähigkeiten an die Küste kommen.
Nicht jeder kann IFICI nutzen, das auch als NHR 2.0-Regime bekannt ist. Es ist ein gezielter Anreiz, und es ist sehr wichtig zu wissen, wer ihn bekommen kann. Im Allgemeinen ist es für Menschen gedacht, die nach Portugal ziehen und in den letzten fünf Jahren nicht mehr als Steuereinwohner dort gelebt haben. Diese „Neuheit“ im portugiesischen Steuersystem ist eine sehr wichtige Voraussetzung. Personen, die für dieses spezielle Steuersystem berechtigt sind, werden rechtlich als „Non-habitual Residents“ (NHR) bezeichnet. Man muss steuerlich ansässig in Portugal sein, bevor man NHR werden kann. Das bedeutet in der Regel, dass Sie in einem Zeitraum von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Portugal verbracht haben oder dass Sie am 31. Dezember des Steuerjahres ein dauerhaftes Zuhause in Portugal hatten und geplant haben, es zu Ihrem dauerhaften Zuhause zu machen.
Es gibt einen direkten Zusammenhang zwischen NHR und IFICI: IFICI erklärt, wie das Einkommen eines NHR besteuert wird. Beispielsweise dürfen bestimmte Arten von ausländischen Einkünften, wie Renten, Dividenden, Zinsen, bestimmte Kapitalgewinne und ein Teil berufliches Einkommen, in Portugal nicht besteuert werden, wenn sie im Herkunftsland nach einem aktuellen Doppelbesteuerungsabkommen (DTA) oder einer OECD-Modellkonvention besteuert werden können. Das verhindert die Doppelbesteuerung und bedeutet in vielen Fällen, dass es überhaupt keine Steuer gibt, wenn das Herkunftsland sie ebenfalls nicht besteuert. Für Einkünfte aus „Tätigkeiten mit hohem Mehrwert“ in Portugal gibt es einen Pauschalsteuersatz von 20 %. Dies ist deutlich niedriger als die progressiven Beiträge, die für reguläre Einwohner bis zu 48 % erreichen können.
Ein großer Teil der IFICI-Attraktivität richtet sich ausschließlich an „hochqualifizierte Fachkräfte“. Portugals Plan für Wirtschaftswachstum konzentriert sich auf diese Gruppe. Das NHR-Regime enthält eine Liste spezifischer „hochwertiger Tätigkeiten“, die in der Regel Jobs in den Bereichen Kunst, Naturwissenschaften, Technologie oder anderen Berufsfeldern sind. Ärzte, Ingenieure, Architekten, IT-Fachkräfte, Universitätsprofessoren, Designer, Künstler und sogar bestimmte Arten von Managern sind oft Beispiele.
Wenn Sie in Portugal arbeiten und Ihr Job auf dieser Liste steht, können Sie eine pauschale Einkommensteuer von 20 % auf Ihr portugiesisches Arbeits- oder Selbstständigeneinkommen zahlen, anstatt auf die üblichen progressiven Satze. Das ist ein großer Anziehungspunkt für Menschen, deren Fähigkeiten sehr gefragt sind und die sonst deutlich mehr Steuern zahlen müssten. Diese Regel bezieht sich nicht nur darauf, talentierte Menschen in Ihr Land zu holen; Es geht auch darum, eine starke, wissensbasierte Wirtschaft aufzubauen. Die Idee dahinter ist, dass das Land durch die Gestaltung Portugals zu einem guten Ort für diese Fachkräfte neue Ideen fördern, neue Unternehmen gründen und seine Wirtschaft insgesamt wettbewerbsfähiger machen kann. Es ist klug, eine qualifizierte Arbeitskraft aufzubauen und das Wirtschaftswachstum von innen heraus zu fördern.
Einschließlich wissenschaftlicher Beschäftigung in Einheiten, Strukturen und Netzwerken, die sich der Produktion, Verbreitung und Übertragung von Wissen widmen und in das nationale wissenschaftliche und technologische System integriert sind. Dazu gehört insbesondere die Beschäftigung von Doktoranden oder solchen, die in der wissenschaftlichen Forschungslaufbahn, der universitären Lehrtätigkeit oder einer höheren polytechnischen Lehrtätigkeit in F&E-Aktivitäten tätig sind. Angesichts der Notwendigkeit der Integration in das nationale wissenschaftliche und technologische System sollten nur portugiesische Einheiten einbezogen werden.
Mitarbeiter oder Mitglieder der sozialen Gremien von Organisationen, die als Technologie- und Innovationszentren anerkannt sind. Dies sind Organisationen, die sich der Produktion, Verbreitung und Weitergabe von Wissen widmen. Per Definition müssen Technologie- und Innovationszentren über eine effektive Verwaltung und Einrichtungen auf portugiesischem Gebiet verfügen und ihre Aktivitäten in Portugal durchführen.
Beschäftigung in Unternehmen, die Steueranreizverträge mit der portugiesischen Regierung für strategische Investitionen abgeschlossen haben.
Hochqualifizierte Berufe, definiert in einem Dekret der für finanzielle und wirtschaftliche Angelegenheiten zuständigen Regierungsmitglieder, die in Unternehmen entstanden sind, die von unserem Investitionsanreizprogramm (RFAI) profitieren (oder in den letzten 5 Jahren davon profitiert haben):
Berechtigte Industrie- und Dienstleistungsunternehmen, die mindestens 50 % ihres Umsatzes exportieren (oder in den letzten 2 Jahren exportiert haben). Dies sind Unternehmen, die steuerlich relevante Investitionen im Rahmen des RFAI (hauptsächlich in Technologie) getätigt haben oder bedeutende Exporte in berechtigten Industrie- und Dienstleistungssektoren haben.
Obwohl keine neue Liste hochqualifizierter Fachkräfte veröffentlicht wurde, wird die für das bisherige nicht-habituale Wohnsitzregime verwendete Liste höchstwahrscheinlich gelten:
Geeignete Industrie- und Dienstleistungsunternehmen sollten ebenfalls als die oben genannten verstanden werden. Auch hier handelt es sich um Unternehmen mit effektivem Management und Einrichtungen auf portugiesischem Gebiet, die ihre Aktivitäten in Portugal ausüben.
Qualifizierte Arbeitsplätze und Mitglieder sozialer Körperschaften in Unternehmen, die wirtschaftliche Aktivitäten ausüben, werden von AICEP, E.P.E. oder IAPMEI, I.P. als relevant für die nationale Wirtschaft anerkannt, insbesondere im Hinblick auf die Anziehung produktiver Investitionen und die Verringerung regionaler Asymmetrien.
Es bleibt abzuwarten, welche wirtschaftlichen Aktivitäten von AICEP und IAPMEI (öffentliche Stellen, die für verschiedene Zertifizierungen von Innovation und wirtschaftlicher Aktivität verantwortlich sind) als relevant angesehen werden. Es wird jedoch erwartet, dass dies Unternehmen mit effektiver Verwaltung und Einrichtungen auf portugiesischem Gebiet sein werden, die ihre Aktivitäten in Portugal durchführen.
Forschungs- und Entwicklungsmitarbeiter, deren Ausgaben für das Research and Development Tax Incentive Scheme (SIFIDE) berechtigt sind. Dies sind Unternehmen, die bedeutende Investitionen in Forschung und Entwicklung in Portugal tätigen.
Mitarbeiter und Mitglieder sozialer Körperschaften in als Startups zertifizierten Unternehmen. Ein Start-up gilt als juristische Person, die
Das FIFICI-Steuersystem ist eine ausgezeichnete Option, um Ihre Ersparnisse zu maximieren, wenn Sie in Portugal leben und arbeiten – hier ist der Grund:
| Einkommensartsteuervorteil | |
| Beschäftigungseinkommen / Selbstständigkeitseinkommen (portugiesisch bezogen) | 20% Zu zulässigen Aktivitäten + berechtigten Einheiten (siehe unten) |
| Beschäftigungseinkommen / Selbstständiges Einkommen (ausländische Quelle) | Befreiung |
| Befreiung | von Dividenden/Zinsen/Lizenzgebühren |
| Kapitalertragsbefreiung | |
| Mieteinnahmenbefreiung | |
| Allgemeine Steuersätze | für Renteneinkommen |
Nein. Ausländische Renten sind in Portugal im Rahmen des neuen NHR 2.0 / IFICI-Programms zu Standardsätzen steuerpflichtig. Die Besteuerung in Portugal bedeutet normale progressive Sätze (14,5 % bis 53 %).
Um nachzuweisen, dass Sie als EU-, EWR- oder Schweizer Staatsbürger legal in Portugal ansässig sind, registrieren Sie sich einfach im „Câmara Municipal“, dem örtlichen Rathaus. Sie müssen eines der folgenden Dokumente mitbringen:
In diesem Stadium müssen Sie keine Adressnachweise vorlegen.
Um den portugiesischen Steuersitz zu erhalten, müssen Sie eine portugiesische Steuernummer (NIF) erhalten und diese nutzen, um sich beim staatlichen Finanzamt in Ihrer Region zu registrieren.
Als Nächstes müssen Sie sich im Finanzportal der Regierung registrieren, indem Sie auf die Schaltfläche „Registrar-se“ klicken. Etwa zwei Wochen später erhalten Sie einen Zugangscode per Post.
Beginnen Sie damit, Ihren Antrag auf das Steuersystem spätestens am 15. Januar des Jahres nach Ihrer Aufnahme in Portugal einzureichen. Der Antrag sollte je nach Beruf und Tätigkeit bei der zuständigen Stelle gestellt werden, nämlich
Für hochqualifizierte Stellen in exportorientierten Unternehmen muss Ihr Arbeitgeber Ihre Rolle den Steuerbehörden bis zum 15. März bestätigen.
Der Arbeitgeber wird dies über das Portal des Finanças tun. Für andere Arten von Aktivitäten muss die zuständige Stelle die Steuerbehörde bis spätestens 15. Februar über Ihren Antrag informieren.
Bis zum 31. März jedes Jahres informiert die Steuerbehörde Sie über den Status Ihrer Registrierung. Sie können auf diese Informationen zugreifen und ein Zertifikat herunterladen, das Ihren Registrierungsstatus in Ihrem reservierten Bereich des Portal das Finanças bestätigt.
Mit dem IFIC-Status können Sie Steuerbefreiungen auf im Ausland erzielten Einkommen und reduzierte Steuern auf in Portugal erzielte Einkommen erhalten. All das könnte zu einer „doppelten Nichtbesteuerung“ führen, was bedeutet, dass man entweder gar keine zahlt oder stark reduzierte Einkommenssteuern erhält.
Um Steuerbefreiungen für Einkünfte aus dem Ausland zu erhalten, muss das Land, in dem Sie Ihr Einkommen erzielen, entweder eine DTA (Doppelbesteuerungsvereinbarung) mit Portugal haben oder auf der Whitelist des Landes stehen (das heißt, Portugal setzt sie nicht auf die schwarze Liste als Steueroasen). Wenn keine dieser Bedingungen erfüllt ist, können Sie dennoch von FIFIFI-bezogenen Steuervorteilen basierend auf dem OECD-Modellsteuerübereinkommen profitieren.
Während die inländische Einkommensteuer in Portugal progressiv ist und zwischen 14,5 % und 48 % liegt, können Ausländer in hochwertigen Berufen Anspruch auf einen Pauschalsatz von 20 % haben. Außerdem wird für Arbeitnehmer 11 % und für Arbeitgeber 23,75 % Sozialsteuer erhoben.
Selbstständige zahlen die Sozialversicherung in den ersten 12 Monaten mit 0 % Sozialversicherung, gefolgt von 21,4 % auf 70 % ihres Einkommens. Einzelunternehmer können für eine 25%ige Ermäßigung in Frage kommen, aber dies beschränkt ihren Versicherungsschutz auf das obligatorische Schutzsystem. Du musst trotzdem mindestens 20 € pro Monat zahlen, auch wenn du kein Einkommen hast.
Personen, die in einem Land innerhalb der EU oder in einem Land mit dem Portugal ein bilaterales Sozialabkommen haben, Sozialversicherung zahlen, können durch Vorlage der erforderlichen Unterlagen von der Sozialsteuer befreit werden.
Im Ausland erzielte Einkommen werden in Portugal gemäß einem bestimmten Vertrag besteuert. Wer keinen solchen Vertrag mit Portugal hat, muss Einkommenssteuern in dem Land zahlen, in dem er verdient wurde.
Obwohl viele glauben, dass der IFICI hauptsächlich die Steuern auf Beschäftigung senkt, wird die Einkommensteuer in dem Land gezahlt, in dem die Arbeit ausgeübt wird. Wenn Sie zum Beispiel in Portugal ansässig sind, aber mit ausländischen Kunden arbeiten, gilt Ihr Einkommen als inländisch und wird mit 20 % besteuert (das heißt, wenn Sie als hochwertiger Fachmann gelten).
Einige Ausländer, die in Portugal leben und ein Unternehmen besitzen, das im Ausland registriert ist, zahlen sich steuerfreie Dividenden sowie ein freiberufliches Einkommen in Höhe des Mindestlohns in Portugal. Allerdings wissen die örtlichen Steuerbehörden von dieser Lücke, daher raten wir davon ab. Auch wenn du vielleicht denkst, dass du mit dem IFICI-Status mit 0 % besteuert werden kannst, ist das nur möglich, wenn du Einkommenssteuern in einem anderen Land zahlst.
Du musst im ersten Jahr deines steuerlichen Wohnsitzes in Portugal keinen NHR beantragen. Wenn du die Anforderungen erst im zweiten Jahr (oder später) erfüllst, kannst du dich dann bewerben. Aber denken Sie daran: Die 10-jährige NHR-Periode beginnt immer im ersten Jahr des Aufenthalts. Das bedeutet, dass du, wenn du deinen Antrag verzögerst, die ersten Jahre der NHR-Leistungen verlieren.
Das FIFICI-System hat einige sehr attraktive Vorteile, aber auch einige Probleme und mögliche Nachteile. Wenn Sie darauf nicht achten, könnten Sie später unangenehme Überraschungen erleben. Ein selbstbewusster Mentor sprach immer sowohl über die Probleme als auch über die Chancen. Das Hauptproblem ist, dass das internationale Steuerrecht sehr kompliziert ist. Die Grundideen hinter IFICI scheinen einfach zu sein, aber sie im echten Leben anzuwenden kann sehr kompliziert sein:
Ohne fachkundige Hilfe ist es, als würde man in unbekannten Gewässern ohne Kompass segeln, um sich durch dieses juristische Labyrinth zu finden.
Ja, Sie können den Fortschritt Ihrer Bewerbung über das ‚Portal das Finanças‘ verfolgen.
Du musst nur deine Steuererklärungen vorlegen. Diese müssen Ihr weltweites Einkommen und auch Ihre ausländischen Bankkonten angeben.
Nein, im neuen vorgeschlagenen NHR 2.0 / IFICI-Modul für 2024 ist das passive Einkommen nicht mehr im NHR 2.0 / IFICI-Programm enthalten. Du kannst dich weiterhin bewerben, aber das passive Einkommen wird regelmäßig besteuert.
Es sollte etwa zwei Wochen dauern, je nach Jahreszeit.
Digitale Nomaden und Remote-Mitarbeiter können sich für das NHR bewerben, solange ihr Beruf als hochqualifiziert gilt, ihr Einkommen aus dem Ausland stammt und sie die Wohnsitzanforderungen erfüllen.
Nein, das NHR 2.0 / IFICI ist einfach ein Steuersystem. Sie muss mit einer Aufenthaltserlaubnis kombiniert werden. Die D7-, D2- und D3-Visa sind zum Beispiel beliebte Optionen für NHR 2.0 / IFICI-Inhaber.
Nein, das NHR 2.0 / IFICI wird einzelnen Personen verliehen. Um von diesem Steuersystem zu profitieren, müssen auch Ihre Familienmitglieder einen Antrag stellen und genehmigt werden.
Die SIFIDE – „Sistema de Incentivos Fiscais em Investigação e Desenvolvimento Empresarial“ (Steueranreizsystem für Unternehmensforschung und -entwicklung) ist ein Steuerunterstützungsmechanismus, der darauf abzielt, die Wettbewerbsfähigkeit durch Steueranreize für Unternehmen zu erhöhen.
Das NHR 2.0 / IFICI-Steuersystem gilt für 10 Jahre.
Ja, das kannst du. Denken Sie nur daran, dass Sie im Gegensatz zum Goldenen Visum unter dem Non-Habitual Resident Regime mindestens 183 Tage im Jahr in Portugal leben müssen.
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